Помощь Юриста

Бухгалтерский баланс форма 070099

Pin
Send
Share
Send
Send


По итогам каждого года бухгалтерская (финансовая) отчетность - форма по КНД 0710099 - сдается субъектами хозяйствования в налоговую инспекцию. Отличительной чертой бланков данной отчетности является наличие специального штрих-кода и возможность передачи в электронном варианте. Рассмотрим состав и особенности данных отчетных форм.

КНД 0710099 – бухгалтерская отчетность в 2018 году

Состав бухгалтерской отчетности регламентируется ст. 14 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Шаблоны отчетных форм, в том числе упрощенных, утверждены Минфином в Приказе от 02.07.2010 г. № 66н. Каждый бланк имеет свой код по ОКУД.

Если отчетность формируется для внутренних пользователей, можно использовать формы из Приказа № 66н без кодов строк, эти же формы можно использовать для представления в орган статистики, (с заполненными кодами строк). Для налоговой инспекции понадобится бланк бухгалтерской финансовой отчетности КНД 0710099.

Отчетность, подаваемая в ИФНС, рассчитана на электронный документооборот, поэтому бланки отчетности по КНД 0710099 разработаны в машиночитаемом варианте. Но их можно использовать и при сдаче отчета на бумаге. Каждая страница формы содержит специальный штрих-код в левом верхнем углу.

Бухгалтерская отчетность КНД 0710099 состоит из следующих форм:

Баланс (ОКУД 0710001),

отчет по финрезультатам (ОКУД 0710002),

отчет по изменениям капитала ОКУД 0710003),

отчет, отражающий движение денежных средств (ОКУД 0710004),

отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006),

пояснения к отчетности.

Где найти формы 0710099 (бухотчетность)

Бланк скачать можно на > сайте ФНС > или на сайте > ФГУП ГНИВЦ > . Формы на этих ресурсах представлены с расширением .tif. Их можно распечатать и заполнить от руки, но вносить корректировки при помощи компьютера не получится.

Налоговики рекомендуют использовать специализированное ПО. Когда речь идет о форме 0710099, бухгалтерская финансовая отчетность может быть сформирована при помощи программы « > Налогоплательщик ЮЛ > ». Она доступна для бесплатного скачивания на сайте ИФНС. При помощи этого инструмента можно даже без доступа к интернету заполнить отчетность, автоматически пересчитать итоги и сделать базовую проверку по контрольным соотношениям. Готовая бухгалтерская отчетность КНД 0710099 выгружается из программы в формате XML, который адаптирован для сдачи документа в ФНС через сайт налоговой инспекции или через портал Госуслуг, бланки можно и просто распечатать.

Вопрос о том, как сдается на бумаге бухгалтерская отчетность, раскрыт в письме ФНС от 09.12.2015 г. № СД-4-3/21620. В этих разъяснениях налоговики указывают, что для подачи документа в бумажном варианте можно воспользоваться шаблонами с официального сайта ИФНС. Двухмерный штрих-код PDF417 присутствует на отчетности, сформированной при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которой можно пользоваться также и для формирования «бумажной» отчетности.

Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности

Бухгалтерская отчетность 0710099 предназначена для заполнения субъектами хозяйствования, которые подают расширенный (полный) комплект финансовой отчетности. Тем, кто формирует упрощенную отчетность (малые предприятия, некоммерческие организации, участники «Сколково»), надо пользоваться формой по КНД 0710096.

Сведения в отчетные бланки заносятся по обычным правилам. В балансе указываются данные по состоянию на отчетную дату – приводятся конечные сальдо по бухгалтерским счетам. В отчете о финансовых результатах отражаются сведения о доходах и расходах, о полученной прибыли или убытке. Остальные формы отражают изменение капитала и движение денежных средств. О целевом использовании ресурсов отчитываются некоммерческие компании.

Кроме непосредственно отчетных форм, необходимо заполнить титульную страницу и страницу, где указывается местонахождение фирмы. Числовые показатели в бухгалтерской отчетности (форма по КНД 0710099) могут указываться в тысячах или миллионах рублей. Выбранные единицы измерения необходимо обозначить в отчетных формах. Пустые ячейки обязательно заполняются прочерками. Если имеются значения, которые должны при выведении итогов по разделу или по всему документу вычитаться, показатель заключается в круглые скобки.

Скачать бланк бухгалтерской отчетности по форме КНД 0710099 и можно ниже.

Как заполнить баланс, вы можете прочитать здесь, а в этой статье найдете подробные разъяснения о заполнении формы2 (отчет о финансовых результатах).

Бухгалтерский баланс

В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

  • дата, на которую он составляется,
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»),
  • название организации и ИНН,
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО),
  • код вида экономической деятельности (ОКВЭД),
  • код организационно-правовой формы (ОКОПФ),
  • единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ),
  • адрес организации в соответствии с учредительными документами.

Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. В этих разделах по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.

Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы1110Остаточная стоимость нематериальных активовСальдо по счету 04 (без учета расходов на НИОКР) – Сальдо по счету 05 (без учета расходов на НИОКР)
Результаты исследований и разработок1120Расходы на завершенные НИОКРСальдо по счету 04 (в части расходов на НИОКР) – Сальдо по счету 05 (в части расходов на НИОКР)
Нематериальные поисковые активы1130Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемыхСальдо по счету 08 (в части расходов на освоение НПА) – Сальдо по счету 05 (в части амортизации и обесценения НПА)
Материальные поисковые активы1140Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемыхСальдо по счету 08 (в части расходов на освоение МПА) – Сальдо по счету 02 (в части амортизации и обесценения МПА)
Основные средства1150Остаточная стоимость основных средствСальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03) + Сальдо по счетам: 07, 08 (в части расходов на незавершенное строительство)
Доходные вложения в материальные ценности1160Остаточная стоимость основных средств, предназначенных для предоставления в пользование за платуСальдо по счету 03 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01)
Финансовые вложения1170Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцевСальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения)
Отложенные налоговые активы1180Сумма отложенных налоговых активовСальдо по счету 09
Прочие внеоборотные активы1190Прочие активы со сроком использования более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного разделаСальдо по счетам: 07, 08 (без учета расходов на незавершенное строительство) + Сальдо по счетам: 15, 16 (в части относящейся к оборудованию к установке) + Сальдо по прочим счетам
Итого по разделу I1100Общая стоимость внеоборотных активовСумма строк 1110 – 1190 (рассчитывается автоматически)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы1210Стоимость материально-производственных запасовСальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 1190) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43 ,44, 45, 46 – Сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 1190)
НДС по приобретенным ценностям1220Суммы НДС, предъявленные поставщиками и не принятые к вычетуСальдо по счету 19
Дебиторская задолженность1230Сумма задолженности различных дебиторовДебетовое сальдо по счетам: 46, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Сальдо по счету 63
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцевСальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения)
Денежные средства и денежные эквиваленты1250Остаток денежных средств и их эквивалентовСальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57
Прочие оборотные активы1260Прочие оборотные активы, не нашедшие отражения в других строках данного разделаДебетовое сальдо по счетам: 45, 76 (в части НДС), 19, 68 (в части акцизов), 94 + Сальдо по прочим счетам
Итого по разделу II1200Общая стоимость оборотных активовСумма строк 1210 – 1260 (рассчитывается автоматически)
БАЛАНС1600Стоимость всего имущества организацииСумма строк 1100 и 1200 (рассчитывается автоматически)
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал1310Размер уставного капитала, отраженный в учредительных документахСальдо по счету 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Стоимость акций (долей), выкупленных обществом у акционеров (участников)Сальдо по счету 81
Переоценка внеоборотных активов1340Сумма дооценки внеоборотных активовСальдо по счету 83 (в части переоценки основных средств)
Добавочный капитал (без переоценки)1350Величина добавочного капиталаСальдо по счету 83 (без учета переоценки)
Резервный капитал1360Размер резервного капиталаСальдо по счету 82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) *1370Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)Сальдо по счету 84
Итого по разделу III1300Общая величина собственного капиталаСумма строк 1310, 1340, 1350, 1360 – Строка 1320 + (-) Строка 1370 (рассчитывается автоматически)
III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ **
Паевой фонд1310Сумма паевых взносов членов потребительского кооперативаСальдо по счету 80 (86)
Целевой капитал1320Стоимость имущества, переданная в доверительное управление управляющей компанииСальдо по счету 86 (в части целевых средств)
Целевые средства1350Сумма вступительных взносов и прочих целевых средствСальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества1360Сумма инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средствСальдо по счетам: 83, 80 (в части неделимого фонда)
Резервный и иные целевые фонды1370Величина специальных целевых фондовСальдо по счетам: 82, 84 и 86 (в части целевых фондов)
Итого по разделу III1300Общая величина капитала в распоряжении НКОСумма строк 1310 - 1370 (рассчитывается автоматически)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства1410Задолженность по долгосрочным (свыше 12 месяцев) кредитам и займамСальдо по счету 67
Отложенные налоговые обязательства1420Величина отложенных налоговых обязательствСальдо по счету 77
Оценочные обязательства1430Сумма резервов, созданных под события, которые наступят не ранее, чем через годСальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых превышает 12 месяцев)
Прочие обязательства1450Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного разделаСальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 86 (в части долгосрочных обязательств)
Итого по разделу IV1400Общая величина долгосрочных обязательствСумма строк 1410 – 1450 (рассчитывается автоматически)
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства1510Задолженность по краткосрочным (до 12 месяцев) кредитам и займамСальдо по счету 66
Кредиторская задолженность1520Сумма краткосрочной задолженности кредиторамКредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76
Доходы будущих периодов1530Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодамСальдо по счету 98 + Сальдо по счету 86 (в части бюджетного финансирования, грантов и т.п.)
Оценочные обязательства1540Сумма резервов, созданных под события, которые наступят в течение годаСальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых не превышает 12 месяцев)
Прочие обязательства1550Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного разделаСальдо по счетам: 76, 86 (в части прочих краткосрочных обязательств)
Итого по разделу V1500Общая величина краткосрочных обязательствСумма строк 1510 – 1550 (рассчитывается автоматически)
БАЛАНС1700Сумма всех источников финансированияСуммастрок 1300, 1400 и 1500 (рассчитывается автоматически)

* - Сумма убытка по строке 1370 указывается со знаком «минус».

** - Раздел заполняют только некоммерческие организации. Для того, чтобы его заполнить в пассиве баланса в специально отведенном поле выбирается «Некоммерческая организация».

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах предназначен для отражения сведений о доходах и расходах организации. Он составляется по итогам отчетного периода и за аналогичный период предыдущего года.

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
Выручка2110Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услугКредитовый оборот по счету 90 (субсчет 90-1 «Выручка») – Дебетовый оборот по счету 90 (субсчета: 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы»)
Себестоимость продаж2120Расходы, связанные с изготовлением продукции, товаров, работ и услугДебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»), за исключением кредита счетов 26 и 44
Валовая прибыль (убыток)2100Результат превышения доходов от обычных видов деятельности над расходамистр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120 (рассчитывается автоматически)
Коммерческие расходы2210Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услугДебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 44
Управленческие расходы2220Расходы, связанные с управлением организациейДебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 26
Прибыль (убыток) от продаж2200Разница между всеми доходами и расходами на производство и реализацию продукции, товаров, работ и услугстр. 2200 = стр. 2100 – (стр. 2210 + стр. 2220) (рассчитывается автоматически)
стр. 2200 = Оборот по дебету счета 90 (субсчет 90-9 «Прибыль / убыток от продаж»)
Доходы от участия в других организациях2310Доходы от участия в уставных капиталах других организацийКредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части доходов от участия)
Проценты к получению2320Доходы в виде причитающихся организации процентовКредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части полученных процентов)
Проценты к уплате2330Расходы в виде начисленных к уплате процентовДебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части уплаченных процентов)
Прочие доходы2340Иные доходы, не отраженные в других строках данной формыКредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы», за исключением строк 2310, 2320) – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей)
Прочие расходы2350Иные расходы, не отраженные в других строках данной формыДебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы», за исключением строк 2330) – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей)
Прибыль (убыток) до налогообложения2300Конечный финансовый результат деятельности организациистр. 2300 = стр. 2200 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 - стр. 2350 (рассчитывается автоматически)
Текущий налог на прибыль2410Сумма налога на прибыль, начисленная к уплате в бюджет(Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 68 (субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль»)
стр. 2410 = стр. 2300 * Ставка налога на прибыль + (-) стр. 2421 + (-) стр. 2430 + (-) стр. 2450
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421Сальдо постоянных налоговых обязательств (активов)(Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 99 (субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)»)
Изменение отложенных налоговых обязательств2430Увеличение (уменьшение) величины отложенных налоговых обязательств(Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 77 (без учета дебетового оборота по счету 77 в корреспонденции со счетом 99)
Изменение отложенных налоговых активов2450Увеличение (уменьшение) величины отложенных налоговых активов(Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 09 (без учета кредитового оборота по счету 09 в корреспонденции со счетом 99)
Прочее2460Иные показатели, влияющие на размер чистой прибыли (штрафы и др.)(Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 99 (в части прочих расходов)
Чистая прибыль (убыток)2400Прибыль (убыток), остающаяся в распоряжении организацииОборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84
стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410 + (-) стр. 2430 + (-) стр. 2450 + (–) стр. 2460
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2510Изменение величины добавочного капитала в результате переоценки внеоборотных активов(Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 83 в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода *2520Изменения капитала, не связанные с расчетами с собственниками компанииОбороты по счетам учета капитала (без учета переоценки внеоборотных активов)
Совокупный финансовый результат периода2500Скорректированная чистая прибыль (убыток)стр. 2500 = стр. 2400 + стр. 2510 + стр. 2520 (заполняется автоматически)
Справочно
Базовая прибыль (убыток) на акцию **
2900Часть прибыли (убытка), причитающаяся владельцам обыкновенных акцийПорядок расчета определен в разделе II Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н
Разводненная прибыль (убыток) на акцию **2910Возможное снижение уровня базовой прибыли в расчете на акцию в последующем отчетном периодеПорядок расчета определен в разделе III Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н

* - Заполняют организации, применяющие МСФО.

** - Заполняют акционерные общества.

Отчет об изменениях капитала

Отчет включает в себя 3 раздела и заполняется за 2 года: предыдущий и отчетный.

Внимание! Раздел 2 (см. порядок заполнения раздела 2) отчета об изменениях капитала целесообразно заполнять перед составлением первого раздела.

В первом разделе отчета «Движение капитала» отражаются сведения об изменении собственного капитала организации. При этом в состав собственного капитала входят составляющие, данные по которым отражаются в графах 3 – 7. Графа 8 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма показателей в графах 3 – 7:

гр. 8 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7

1. Движение капитала

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему3100Размер собственного капитала на конец года, предшествующего предыдущемуСальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 3100 = стр. 3200 отчета за предыдущий год
ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (ОТЧЕТНЫЙ ГОД)
Увеличение капитала – всего:3210
(3310)
Прирост собственного капиталаКредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 3210 = стр. 3310 отчета за предыдущий год
в том числе:
чистая прибыль
3211
(3311)
Прирост капитала за счет чистой прибылиКредитовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 99
стр. 3211 = стр. 3311 отчета за предыдущий год
переоценка имущества3212
(3312)
Прирост капитала за счет дооценки имущества(Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08
стр. 3212 = стр. 3312 отчета за предыдущий год
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала3213
(3313)
Прирост капитала за счет вкладов учредителейКредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др.
стр. 3213 = стр. 3313 отчета за предыдущий год
дополнительный выпуск акций3214
(3314)
Прирост капитала за счет дополнительных вкладов в уставный фонд, эмиссионного дохода и др.Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 91
стр. 3214 = стр. 3314 отчета за предыдущий год
увеличение номинальной стоимости акций3215
(3315)
Прирост капитала за счет роста номинальной стоимости акцийКредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84
стр. 3215 = стр. 3315 отчета за предыдущий год
реорганизация юридического лица3216
(3316)
Прирост капитала в результате присоединения (слияния) иного юридического лицаВходящее сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7), отраженное на основании передаточного акта
стр. 3216 = стр. 3316 отчета за предыдущий год
Уменьшение капитала – всего:3220
(3320)
Уменьшение размера собственного капиталаДебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7)
стр. 3220 = стр. 3320 отчета за предыдущий год
в том числе:
убыток
3221
(3321)
Снижение размера капитала в результате получения убыткаДебетовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 99
стр. 3221 = стр. 3321 отчета за предыдущий год
переоценка имущества3222
(3322)
Снижение размера капитала за счет уценки имущества(Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08
стр. 3222 = стр. 3322 отчета за предыдущий год
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала3223
(3323)
Сумма расходов, напрямую уменьшающих размер собственного капиталаДебетовые обороты по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др.
стр. 3223 = стр. 3323 отчета за предыдущий год
уменьшение номинальной стоимости акций3224
(3324)
Снижение размера капитала за счет уменьшения номинала акцийДебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84
Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5), 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 80
стр. 3224 = стр. 3324 отчета за предыдущий год
уменьшение количества акций3225
(3325)
Снижение размера капитала за счет сокращения числа акцийДебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 81, 83, 84
Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5), 84 (графа 7) по операциям уменьшения числа акций
стр. 3225 = стр. 3325 отчета за предыдущий год
реорганизация юридического лица3226
(3326)
Уменьшение размера капитала в связи с выделением или разделением организацииУменьшение кредитового сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7), отраженное на основании передаточного акта
стр. 3226 = стр. 3326 отчета за предыдущий год
дивиденды3227
(3327)
Суммы прибыли, распределенной в пользу учредителейДебетовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 75
стр. 3227 = стр. 3327 отчета за предыдущий год
Изменение добавочного капитала3230
(3330)
Изменение размера добавочного капитала за счет других составляющих капиталастр. 3230 гр. 5 = (стр. 3210 – стр. 3220) гр. 5
стр. 3230 гр. 5 = стр. 3330 гр. 5 отчета за предыдущий год
стр. 3330 гр. 5 = (стр. 3310 – стр. 3320) гр. 5
Изменение резервного капитала3240
(3340)
Изменение величины резервного капитала за счет других составляющих капиталастр. 3240 гр. 6 = (стр. 3210 – стр. 3220) гр. 6
стр. 3240 гр. 6 = стр. 3340 гр. 6 отчета за предыдущий год
стр. 3340 гр. 6 = (стр. 3310 – стр. 3320) гр. 6
Величина капитала на 31 декабря предыдущего (отчетного) года3200
(3300)
Размер собственного капитала на конец предыдущего (отчетного) годастр. 3200 (по соответствующим графам) = стр. 3100 + стр. 3210стр. 3220 + стр. 3230 + стр. 3240
стр. 3200 = стр. 3300 отчета за предыдущий год
стр. 3300 (по соответствующим графам) = стр. 3200 + стр. 3310стр. 3320 + стр. 3330 + стр. 3340

Второй раздел отчета об изменениях капитала заполняют в том случае, если в отчетном году организация внесла изменения в учетную политику или исправила существенные ошибки предыдущих отчетных периодов. И для того, чтобы сопоставить величину капитала прошлого и позапрошлого года с размером капитала в отчетном году, суммы за прошедшие годы нужно откорректировать.

2. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
Капитал – всего:
до корректировок
3400Размер собственного капитала до корректировокгр. 3 = стр. 3200 гр. 8 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 3311 ( 3321) гр. 8 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 3310 гр. 8 – стр. 3320 гр. 8 + (-) стр. 3311 (3321) гр. 8) отчета за предыдущий год
гр. 6 = стр. 3300 гр. 8 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики3410Корректировка показателей отчетности позапрошлого (графа 3) и прошлого (графы 4, 5) года, обусловленная изменением учетной политикиГрафа 3 – Обороты по счетам учета капитала в связи корректировкой
Графа 4 - Обороты по счету 84 в связи корректировкой
Графа 5 - Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3400 гр. 6 + (-) стр. 3410 гр. 3, 4, 5
исправлением ошибок3420Корректировка показателей отчетности позапрошлого (графа 3) и прошлого (графы 4, 5) года, обусловленная исправлением ошибокГрафа 3 – Обороты по счетам учета капитала в связи корректировкой
Графа 4 - Обороты по счету 84 в связи корректировкой
Графа 5 - Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3400 гр. 6 + (-) стр. 3420 гр. 3, 4, 5
после корректировок3500Размер собственного капитала с учетом корректировокстр. 3500 = стр. 3400 + (-) стр. 3410 + (-) стр. 3420
в том числе:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
до корректировок
3401Величина нераспределенной прибыли (непокрытого) убытка до корректировокгр. 3 = стр. 3200 гр. 7 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 3311 (3321) гр. 7 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 3300 – стр. 3200 – стр. 3311 + стр. 3321) гр. 7 отчета за предыдущий год
Гр. 6 = стр. 3300 гр. 7 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики3411Корректировка величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 4) года вследствие изменений учетной политикиГрафы 3, 4 - Обороты по счету 84 в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3300 гр. 7 отчета за предыдущий год + (-) стр. 3411 гр. 4
исправлением ошибок3421Корректировка величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 4) года вследствие исправления ошибокГрафы 3, 4 - Обороты по счету 84 в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3300 гр. 7 отчета за предыдущий год + (-) стр. 3421 гр. 4
после корректировок3501Величина нераспределенной прибыли (непокрытого) убытка с учетом корректировокстр. 3501 = стр. 3401 + (-) стр. 3411 + (-) стр. 3421
другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки: до корректировок3402Размер других статей капитала до корректировокгр. 3 = стр. 3200 гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год
гр. 4 = стр. 3311 (3321) гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год
гр. 5 = ( стр. 3300 – стр. 3200 – стр. 3311 + стр. 3321) гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год
Гр. 6 = стр. 3300 гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год
корректировка в связи с: изменением учетной политики3412Корректировка других статей капитала позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 5) года вследствие изменений учетной политикиГрафы 3, 5 - Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3300 гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год + (-) стр. 3412 гр. 5
исправлением ошибок3422Корректировка других статей капитала позапрошлого (графа 3) и прошлого (графа 5) года вследствие исправления ошибокГрафы 3, 5 - Обороты по счетам учета капитала (кроме счета 84) в связи корректировкой
гр. 6 = стр. 3300 гр. 3 - 6 отчета за предыдущий год + (-) стр. 3422 гр. 5
после корректировок3502Размер других статей капитала с учетом корректировокстр. 3502 = стр. 3402 + (-) стр. 3412 + (-) стр. 3422

В третьем разделе отчета приводятся сведения о величине чистых активов организации, которые рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса.

3. Чистые активы

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
Чистые активы *3600Величина чистых активов по состоянию на 31 декабря отчетного года и двух прошлых летЧистые активы = Активы, принимаемые к расчету – Обязательства, принимаемые к расчету - Задолженность участников по взносам в уставный капитал (задолженность по оплате акций)
Рекомендуемый порядок расчета:
стр. 3600 = (стр. 1600 – стр. 1400 – стр. 1500) бухгалтерского баланса

* - Порядок расчета чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н

Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств отражают все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода. Данные о денежных потоках заполняются за 2 года: отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4).

Внимание! Не нужно отражать в отчете те поступления и платежи, которые не влияют на общую сумму денежных средств. К таким платежам, например, относятся: сдача (получение) наличных денег в банк, перевод денежных средств с одного счета организации на другой и т.д.

Наименование показателяКод строкиПорядок отражения
Денежные потоки от текущих операций
Поступления – всего:4110стр. 4110 = стр. 4111 + стр. 4112 + стр. 4113 + стр. 4119 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ, услуг
4111Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 в корреспонденции со счетом 62 (57 – для розничной торговли, если оплата происходит через банковские карты)
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей4112Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 (за минусом расходов)
от перепродажи финансовых вложений4113
прочие поступления4119Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 68, 69, 71, 73, 98, 91
Платежи – всего:4120стр. 4120 = стр. 4121 + стр. 4122 + стр. 4123 + стр. 4124 + стр. 4129 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
4121Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетами: 60, 76
в связи с оплатой труда работников4122Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 70
процентов по долговым обязательствам4123Кредитовые обороты по счетам: 51, 52 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (за исключением сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08)
налог на прибыль4124Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68
прочие платежи4129Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 57, 68 (за исключением расчетов по налогу на прибыль), 69, 71, 73, 76, 91
Сальдо денежных потоков от текущих операций4100стр. 4100 = стр. 4110 – стр. 4120 (рассчитывается автоматически)
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего:4210стр. 4210 = стр. 4211 + стр. 4212 + стр. 4213 + стр. 4214 + стр. 4219 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
4211Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетами: 62, 76
от продажи акций других организаций (долей участия)4212Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетом 76
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)4213Дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 76, 73, 58
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях4214Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76
прочие поступления4219Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетами: 62, 76
Платежи – всего:4220стр. 4220 = стр. 4221 + стр. 4222 + стр. 4223 + стр. 4224 + стр. 4229 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
4221Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 60, 76
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)4222Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 (субсчета: «Паи и акции», «Вклады по договору простого товарищества»)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам4223Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 58 (субсчета: «Долговые ценные бумаги», «Предоставленные займы»), 73, 76
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива4224Кредитовые обороты по счетам: 51, 52 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08)
прочие платежи4229Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 60, 76
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций4200стр. 4200 = стр. 4210 – стр. 4220 (рассчитывается автоматически)
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего:4310стр. 4310 = стр. 4311 + стр. 4312 + стр. 4313 + стр. 4314 + стр. 4319 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
в том числе:
получение кредитов и займов
4311Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 66, 67
денежных вкладов собственников (участников)4312Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75
от выпуска акций, увеличения долей участия4313Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.4314
прочие поступления4319
Платежи – всего:4320стр. 4320 = стр. 4321 + стр. 4322 + стр. 4323 + стр. 4329 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выхода из состава участников
4321Кредитовые обороты по счетам: 50, 51 в корреспонденции со счетами: 75, 81
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)4322Кредитовые обороты по счетам: 50, 51 в корреспонденции со счетами: 70, 75
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов4323Кредитовые обороты по счетам: 50, 51 в корреспонденции со счетами: 76, 66, 67
прочие платежи4329Кредитовые обороты по счетам: 50, 51 в корреспонденции со счетом 76
Сальдо денежных потоков от финансовых операций4300стр. 4300 = стр. 4310 – стр. 4320 (рассчитывается автоматически)
Сальдо денежных потоков за отчетный период4400стр. 4400 = + (-) стр. 4100 + (-) стр. 4200 + (-) стр. 4300 (рассчитывается автоматически)
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода4450Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного года
стр. 4450 гр. 3 = стр. 4500 гр. 3 отчета за предыдущий год
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода4500стр. 4500 = стр. 4450 + (-) стр. 4400 + стр. 4490 (рассчитывается автоматически)
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю4490Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте

Отчет о целевом использовании средств

Отчет о целевом использовании средств представляют все организации, получавшие в отчетном году целевые средства. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4).

Наименование показателяКод строкиЧто отражаетсяПорядок отражения
Остаток средств на начало отчетного года6100Остаток средств целевого финансирования на начало годаКредитовое сальдо по счету 86
Поступило средств
Вступительные взносы6210Вступительные взносы в виде разового платежа, предусмотренного уставом и положением о членстве НКО *Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 76
Членские взносы6215Регулярно осуществляемые платежи членами НКО
Целевые взносы6220Суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступленияКредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76
Добровольные имущественные взносы и пожертвования6230Поступления не от членов НКО (других юридических и физических) лиц
Прибыль от приносящей доход деятельности организации6240Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целейКредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99
Прочие6250Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др.Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91
Всего поступило средств6200Общая сумма всех поступленийстр. 6200 = стр. 6210 + стр. 6215 + стр. 6220 + стр. 6230 + стр. 6240 + стр. 6250 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
Использовано средств
Расходы на целевые мероприятия6310Общая сумма средств, израсходованных на целевые мероприятиястр. 6310 = стр. 6311 + стр. 6312 + стр. 6313 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
в том числе:
социальная и благотворительная помощь
6311Фактически потраченные суммы на оказание помощи юридическим и/или физическим лицамДебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 20
проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п.6312Расходы на изготовление и рассылку приглашений, аренду конференц-залов, гонорары лекторам, транспорт и др.
иные мероприятия6313Расходы на мероприятия, преследующие культурные, образовательные, научные и т.п. цели
Расходы на содержание аппарата управления6320Общая сумма расходов на осуществление управленческих функций НКОстр. 6320 = стр. 6321 + стр. 6322 + стр. 6323 + стр. 6324 + стр. 6325 + стр. 6326 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
в том числе:
расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления)
6321Расходы на оплату труда работников аппарата управления НКО, включая страховые платежи во внебюджетные фондыДебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26
выплаты, не связанные с оплатой труда6322Материальная помощь, выплаты социального характера и др.
расходы на служебные командировки и деловые поездки6323Командировочные расходы и расходы на поездки на территории РФ и за ее пределами
содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)6324Арендные платежи, оплата стоимости услуг по электро-, водо-, тепло- и газоснабжению и прочие эксплуатационные расходы
ремонт основных средств и иного имущества6325Расходы на текущий и капитальный ремонт основных средств и прочего имущества
прочие6326Расходы на услуги связи, консультационные услуги, налоги и др.
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества6330Расходы на покупку основных средств и МПЗДебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83
Прочие6350Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др.)Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 91, 98
Всего использовано средств6300Общая сумма израсходованных средствстр. 6300 = стр. 6310 + стр. 6320 + стр. 6330 + стр. 6350 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически)
Остаток средств на конец отчетного года6400Остаток средств целевого финансирования на конец годастр. 6400 = стр. 6100 + стр. 6200 – стр. 6300 (рассчитывается автоматически)

* - НКО – некоммерческие организации, к которым относятся: потребительские кооперативы, общественные объединения, союзы, ассоциации и др.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Пояснения предназначены для расшифровки отдельных числовых показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. В них также раскрывают сведения об учетной политике организации и информацию, отсутствующую в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах, но без которой пользователям будет сложно оценить реальное финансовое положение организации.

Пояснения можно составить в текстовой и (или) табличной форме. Они включают в себя следующие разделы:

  • нематериальные активы и расходы на НИОКР,
  • основные средства,
  • финансовые вложения,
  • запасы,
  • дебиторская и кредиторская задолженность,
  • затраты на производство,
  • оценочные обязательства,
  • обеспечения обязательств,
  • государственная помощь.

Показатели разделов заполняются исходя из данных за отчетный и предшествующий периоды.

Сроки сдачи

Баланс сдается не позже, чем через 3 месяца после окончания отчетного периода. За отчетный период принят год. Исключение — ситуации, когда собственники или руководители компании решают вести промежуточную отчетность.

Форма бухгалтерского баланса 1 и 2. Как заполнить бухгалтерский баланс

В бухучете используется форма 1 бухгалтерского баланса — код по ОКУД 0710001. Она утверждена Приказом Минфина России N 66н от 02.07.2010 г. Последние изменения к данному приказу вступили в силу с июня 2019 г.

Обратите внимание! Форму бухгалтерского баланса компании разрешается дополнять собственными строками, т. е. детализировать по своему усмотрению.

Форма 2 представляет собой совсем иной документ — отчет о финансовых результатах.

Некоторые особенности заполнения, учитывающие последние изменения

  • Единица заполнения — тысячи рублей, измерять размер величин в миллионах с недавних пор нельзя.
  • Компаниям, подлежащим обязательному аудиту, в балансе следует непременно указывать данные об аудиторской организации.
  • Данные предоставляются за последний отчетный год и за два предыдущих.
  • В балансе должны присутствовать показатели в нетто-оценке, к примеру, амортизации основных средств.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса

Субъекты малого предпринимательства (СМП) имеют право сдавать баланс в упрощенной форме, если:

  • их годовой доход от предпринимательства составляет менее 800 млн. руб.,
  • количество сотрудников за предыдущий год не превышает 100 человек,
  • общая доля участия в уставном капитале муниципальных образований, РФ, религиозны фондов равна или менее 25%,
  • а доля в капитале зарубежных предприятий или юрлиц, не считающихся субъектами малого и среднего предпринимательства равна или менее 49%.

Как отправлять, куда, в каком виде

Баланс можно сдавать в бумажном или электронном виде. При требовании госорганов или иных заинтересованных лиц необходимо своевременно подать бумажную версию.

Планируется, что уже за 2019 г. подать баланс можно будет исключительно в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. Исключение сделали только для СМП — за 2019 г. они смогут последний раз отчитаться на бумаге.

Отчет направляется в налоговую по месту нахождения субъекта. Исключение составляют предприятия, в балансе которых есть информация о гостайне — такие юрлица подают данный документ еще и в Росстат.

Заполнить бухгалтерский баланс онлайн можно в специальном интернет-сервисе либо в предустановленной на компьютере специализированной программе.

Ответственность за несвоевременную подачу

За несданный вовремя баланс в налоговую предприятию выписывают штраф в размере 200 руб. Должностные лица, по вине которых произошла задержка, наказываются штрафом в 300-500 руб.

За нарушение сроков подачи баланса в Росстат штрафы для юрлиц выше — 3-5 тыс. руб.

Pin
Send
Share
Send
Send