Помощь Юриста

Материальная помощь на погребение близкого родственника за счет работодателя: размеры суммы на похороны, налогообложение – ндфл и страховые взносы

Pin
Send
Share
Send
Send


ВРУ 25 апреля поддержала во втором чтении законопроект о развитии зеленой энергетики в Украине. Материальная помощь, имеющая систематический характер, является базой начисления единого взноса. Помощь на погребение назначается и предоставляется только по основному месту работы. Независимо от суммы предоставленной благотворительной помощи ее следует отразить в ф. Для получения пособия на ребенка родителям следует обратиться в отделение соцзащиты и написать заявление.

Принятым постановлением предусматривается, что номера текущих счетов, на которые будут зачисляться суммы пенсий и денежной помощи, могут содержать не более 29 буквенно-цифровых символов. В связи с увеличением с 1 июля размера прожиточного минимума увеличились размеры связанных с ним страховых выплат.

Содержание:

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2020№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Налоги с материальной помощи работнику в 2020 году

Финансовая поддержка на рождение ребенка работающему оказывается при наличии свидетельства о рождении в заявительной форме. Кроме того, у данной помощи есть своя особенность: чтобы помощь в пределах лимита не была подвержена стандартным отчислениям, выплатить ее нужно до момента наступления одного года ребенку.

Отдельной категорией граждан для оказания финансовой помощи являются военные пенсионеры. Это граждане, относящиеся к военнослужащим Минобороны и прочих воинских структур. Работники структур уголовно-исполнительной системы и подразделений системы МВД к военным пенсионерам не относятся, поскольку имеют специальные, а не воинские звания, однако у них тоже предусмотрена своя пенсионная система.

Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2020 годах

Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи. Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Помимо государственного пособия на погребение, дополнительная материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника выплачивается компанией-работодателем, для которой такой материальный расход не является обязательным. Основанием для выплаты является локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии. Существуют несколько способов, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника, в зависимости от версии программы.

Материальная помощь на погребение

В связи со смертью матери работник обращается к работодателю с просьбой предоставить материальную помощь на погребение. Руководитель решает выделить пособие в размере 10000 рублей. Сумма будет получена на руки в полном объеме, без обложения НДФЛ, поскольку сын и мать – близкие родственники.

Процедура оформления материальной помощи на похороны довольно простая – сначала соберите необходимые документы, затем напишите заявление на имя руководителя, укажите номер карты или банковского счета для перечисления средств, после чего получите деньги. Далее приводится пошаговая инструкция, которая в равной степени подходит для получения государственного пособия и помощи от организации.

Мат помощь в связи со смертью сотрудника 2020 ндфл

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается работодателями в добровольном порядке.Такая просьба членов семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве или умершего по иной причине, может быть удовлетворена в любой сумме по усмотрению нанимателя.

Материальная помощь — это разовый целевой материальный взнос человеку от государства или организации-работодателя.Выплата может предоставляться по разным причинам: на рождение и смерть, когда умирает родственник или близкий человек.Законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь.От государства выплачивается пособие на погребение. Также дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника 2020 г.Можно получить от организации-работодателя, своего или умершего.В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника (2020) НДФЛ не облагается.

Ндфл при мат помощи на похороны 2020 год

Матпомощь выдается сотруднику или иному лицу для финансовой поддержки в особых жизненных ситуациях. Такая выплата может производиться при рождении малыша, кончине близкого человека, при чрезвычайных обстоятельствах и т. д. В РФ действует общее правило обложения матпомощи НДФЛ.

  1. чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие,
  2. предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.
  3. смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника,

Какими налогами облагается материальная помощь? (Ш

Если в выше указанных документах предусмотрена выплата материальной помощи на погребение, то материальная помощь на погребение может быть выплачена на основании справки о смерти или свидетельства о смерти. То есть выплата материальной помощи работнику, в том числе на погребение является не обязанностью работодателя, а правом.

У сотрудника предприятия погиб 14-летний пасынок, и предприятие приняло решение оказать работнику материальную помощь. Может ли предприятие оказать материальную помощь, какие документы необходимо при этом оформить, какие с данной суммы удержать налоги и можно ли взять сумму материальной помощи на затраты при расчете КПН?

Матпомощь на похороны родственника: общие положения

Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст).

Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно.

Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.

Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:

  • природных катаклизмов и бедствий,
  • террористических атак,
  • затратного лечения,
  • смерти близких.

  • федеральным законодательством (ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ),
  • региональными нормативными актами (к примеру, ст. 8.1 закона Краснодарского края от 04.02.2004 № 666-КЗ «О погребении и похоронном деле в Краснодарском крае»),
  • локальной документацией организаций, предусматривающей подобную матпомощь членам своего трудового коллектива.

В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер

В соответствии с упомянутым выше законом № 8-ФЗ соцпособие на погребение предоставляется лицу (в том числе мужу или жене, родственнику, опекуну), возложившему на себя заботы о похоронах умершего и потратившемуся на погребение. При этом возмещаются расходы на погребение в сумме, не превышающей установленный лимит. Размер пособия определяется законодательно и регулярно индексируется.

С 01.02.2017 федеральное пособие на погребение составило 5 562,25 руб. 1 февраля 2018 года эта сумма будет проиндексирована.

Местным законодательством могут быть предусмотрены добавочные меры поддержки своих граждан на похороны близких. Так, к примеру, в Краснодарском крае такое дополнительное пособие выплачивается лицам, взявшим на себя заботы о захоронении, независимо от получения ими федерального пособия, и составляет 1 500 руб.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Помимо федеральных и региональных выплат на погребение, материальная поддержка такого рода может быть предусмотрена внутренней документацией организаций. Размер такой финансовой помощи сотрудникам по захоронению близких может быть различен.

Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?

По общим правилам, вопрос о налогообложении матпомощи вообще и выплат на погребение в частности нужно рассматривать с точки зрения:

  • взыскания подоходного налога,
  • учета сумм финансового участия при определении налога на прибыль и единого налога в системе упрощенного налогообложения.

Поскольку выплаты материальной помощи в налоговом законодательстве являются доходом для получателя, со всех этих сумм взыскивается подоходный налог. Исключения составляют прямо указанные в НК РФ случаи и виды финансового содействия. Так, п. 1 ст.

217 НК РФ предписывает не облагать подоходным налогом госпособия, за исключением больничных выплат. Соответственно, с социальных пособий на погребение, выплачиваемых в рамках федерального или регионального законодательства, НДФЛ не взыскивается.

Кроме того, абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ дает свободу от подоходного налога суммам разовых выплат, производимых работодателями своим сотрудникам или бывшим работникам в связи со смертью близких либо родственникам сотрудника (бывшего работника) в связи с его смертью на погребение.

Следовательно, матпомощь на погребение, оказываемая в рамках внутренней документации организаций, также не облагается подоходным налогом независимо от суммы выплаты (письмо Минфина РФ от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217).

Однако в этом случае нужно учесть один принципиально важный момент: в приведенной норме акцент сделан на единовременности выплаты. Это значит, что по одному основанию должно быть одно распоряжение руководства (приказ) о предоставлении матпомощи нуждающемуся, даже если само перечисление пройдет поэтапно (письмо Минфина РФ от 31.10.

2013 № 03-04-06/46587). Если же по одному случаю будет выдано несколько распоряжений о выплате финансовой поддержки, то лишь первая оплата будет признаваться разовой, остальные подпадут под взыскание НДФЛ.

Учет выплат на погребение при расчете налога на прибыль и единого налога

В соответствии с действующим законодательством, налог на прибыль и один из вариантов единого налога при упрощенной системе налогообложения исчисляется от суммы, определенной как разница между доходами и расходами компании.

При этом комплектность доходной и расходной части, которую следует учитывать в таком расчете, установлена НК РФ (ст. 255, п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 252) и уточнена письменными пояснениями Высшего арбитражного суда РФ (постановление президиума от 30.11.

2010 № 4350/10) и Минфина РФ (письмо от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87).

Согласно этим требованиям, матпомощь в состав расходов при определении указанных налогов не включается. Между тем, если выплаты, определенные как финансовая поддержка трудящихся, в соответствии с локальной документацией предприятия будут составлять элемент системы оплаты за трудовое функционирование, то их можно засчитывать при расчете указанных налогов.

Однако очевидно, что финансовое содействие на погребение не может включаться в систему оплаты за труд, так как не является ни стимулирующими выплатами, ни премированием за результат труда. Следовательно, суммы выплат матпомощи на погребение не принимаются в расчет при исчислении налога на прибыль и единого налога при УСН и, соответственно, не могут снизить размер этих налогов.

Таким образом, выплата матпомощи на погребение полагается лицам, потерявшим близких, может осуществляться как государством, так и работодателем, чаще всего носит единовременный характер. Такие выплаты освобождены от НДФЛ, если они являются единовременными, а также от единого налога при УСН и налога на прибыль при общей системе налогообложения.

Как рассчитать НДФЛ с материальной помощи

Матпомощь выдается сотруднику или иному лицу для финансовой поддержки в особых жизненных ситуациях. Такая выплата может производиться при рождении малыша, кончине близкого человека, при чрезвычайных обстоятельствах и т. д. В РФ действует общее правило обложения матпомощи НДФЛ.

Вычет по данному доходу труженика составляет 4 тыс. р. в год. Для некоторых видов такой поддержки предусмотрен иной порядок ее налогообложения. НДФЛ с материальной помощи начинает удерживаться, когда ее сумма в год превышает 4 тыс.

р. Не имеет значения, какую систему налогообложения применяет компания. Цель выплаты также не играет роли при обложении налогом.

Если одно событие сопровождается несколькими распоряжениями о назначении финансовой помощи, то налогообложению не подлежит лишь первая из выплат. Решение о назначении сотруднику матпомощи принимает руководитель.

Порядок выплат и условия их получения компания может закрепить в следующих локальных актах:

  • колдоговор,
  • положение о вознаграждении за труд,
  • отдельный документ о предоставлении помощи.

В данных бумагах не обязательно должны прописываться нормы, регламентирующие выплату финансовой поддержки. Если организация регулярно производят подобные компенсации, нужно придать процедуре ясность и прозрачность. Для этого во внутренних документах следует закрепить некоторые моменты:

  • перечень причин, по которым персонал вправе рассчитывать на помощь,
  • размер поддержки, порядок ее назначения,
  • когда перечислять сумму работнику,
  • перечень сопроводительных бумаг, которые требуются от работника и т. д.

Локальные акты предусматривают возможность выдачи матпомощи.

Главным документом для ее начисления служит распоряжение руководителя. Оно оформляется по заявлению труженика и приложенным к нему бумагам. Например, для получения выплаты на рождение ребенка родитель должен предоставить копию свидетельства о его рождении.

В таблице ниже указано, какой код матпомощи и соответствующих вычетов поставить в справке 2-НДФЛ сотрудника:

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника

Получение означенной категории матпомощи зависит от статуса умершего.

Так, есть три варианта получения означенного пособия в зависимости от правового статуса умершего:

  • У работодателя. Если умерший работник был официально трудоустроен, выплату пособия на погребение и похороны обеспечивает ответственному за погребение лицу работодатель. Однако фактически оплачивает данное пособие ФСС – работодатель в любом случае получает компенсацию из фонда социального страхования.
  • В Пенсионном фонде. Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году, который получал пенсию, может быть получена в территориальном отделении ПФР.
  • В органах соцзащиты. Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.

Возможность и порядок предоставления материальной помощи должны быть определены локальными нормативными актами предприятия.

В частности, если предоставляется материальная помощь по смерти родственника,

Материальная помощь в связи со смертью человека

Для того чтобы получить выплату, заявитель должен подготовить следующий пакет документов:

  • Заявление. Составляется на имя руководителя предприятия и содержит краткую просьбу о выдаче материальной помощи. Заполняется бумага в следующем порядке: ФИО и должность руководителя, ФИО родственника погибшего сотрудника, ФИО погибшего сотрудника, а также должность, которую он занимал, просьба о получении помощи, подпись и дата.

При смерти близкого родственника гражданам РФ может быть начислена материальная помощь на погребение.

В зависимости от внутреннего устава компании материальная помощь на погребение может начисляться лицам, имеющим следующий статус: Право на материальную компенсацию на погребение по особой схеме имеют военнослужащие, а также ряд других лиц:

  • Сумма материальной помощи, которая должна быть выплачена сотруднику или членам его семьи на похороны, не облагается налогами, если она является одноразовой.

При этом стоит помнить, что в тех случаях, когда материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам и превышает 4 тыс. рублей, то она облагается налогом на прибыль в соответствии с законодательством.

В большинстве случаев, если работодатель подразумевает возможность получения матпомощи, то в документах обязательно прописываются конкретные сроки и сумма, которую сотрудник сможет получить при необходимости.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Единовременная материальная помощь может состоять из: Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, а также дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст.

2 Семейного кодекса РФ). Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Получить такую поддержку может:

  • работник (в случае кончины его близких родственников),
  • один из близких родственников работника (когда тот умер),
  • лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п.

По случаю смерти у работника близких родственников:

  • справка о смерти,
  • свидетельство о браке (для мужа, жены),
  • свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника: Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/email protected устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

  • код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам,
  • код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Предположим, что в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 20 000 руб.

(код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503). В форме 2-НДФЛ (при отсутствии прочих доходов, кроме зарплаты работника за отчетный период) это примет вид:

Облагается ли материальная помощь по случаю смерти взносами?

Гражданин при смерти члена семьи имеет право получить выплаты на погребение:

Подробнее о том, в какие инстанции можно обратиться за получением пособия на погребение, мы рассказывали здесь.

Подлежит ли налогообложению и обложению материальная помощь по случаю смерти страховыми взносами, и что по этому поводу говорит закон, рассмотрим ниже.

Дополнительная поддержка от государства на похороны

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 1.4 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» одним из видов страхового обеспечения признаётся социальное пособие на погребение. Следовательно, такое пособие является государственным.

В свою очередь, пунктом 1 статьи 217 НК РФ предусмотрено,что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом размер пособия установлен пунктом 1 статьи 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле». Максимальный размер выплаты от государства составляет 4000 рублей. Однако нормами той же статьи оговорено, что для расчёта максимального размера выплаты применяются районные коэффициенты, установленные для определения заработной платы.

Таким образом, фактическая сумма выплаты может быть и больше 4000 рублей, соответственно, пособие на погребение не облагается НДФЛ независимо от того, каков его размер. В отношении обложения работодателей страховыми взносами установлено аналогичное правило.

Так, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ выплата работникам государственных пособий на погребение не влечёт за собой наступление обязанности предприятия начислять страховые взносы.

Участие работодателя

Единовременная материальная помощь, полученная от работодателя, также не должна облагаться НДФЛ. Это прописано в пункте 8 статьи 217 НК РФ. При этом ограничение по сумме не установлено.

Материальная помощь не облагается в таких случаях:

  • если выплату получает работник, в том числе бывший,
  • если выплату получает семья умершего работника, в том числе бывшего.

Другие виды материальной помощи, выплачиваемой предприятиями, за исключением помощи при стихийных бедствиях, терактах и т.д., не облагаются только в пределах 4000 рублей.

Таким образом, если выплата осуществляется не единовременно, а систематически, то согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ из её части, превышающей 4000 рублей, будет изыматься 13% в виде НДФЛ. Надо сказать, что на погребение всё-таки выплата перечисляется одномоментно, а систематически она может осуществляться, например, как поддержка граждан в связи с потерей кормильца.

Что касается страховых взносов, то на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ суммы единовременной помощи также не облагаются и у работодателя.

Однако обозначенной нормой предусмотрено освобождение только в отношении выплат в пользу своих работников в случае смерти их родственников, но ничего не сказано о выплатах родственникам в связи со смертью работника. Следовательно, за выплаты членам семей погибших работников предприятие обязано платить страховые взносы (кто может обратиться к работодателю умершего за получением выплаты узнаете здесь).

Как видим, вопрос об обложении материальной помощи на погребение налогами и взносами, достаточно сложный.

Подведём итоги рассуждений:

  1. Государственное пособие на погребение не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
  2. Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она единовременная.
  3. Материальная помощь не облагается страховыми взносами, если она единовременная и выплачивается своему работнику.

Налогообложение

Согласно пункту 2 статьи 1.3 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие может быть выплачено в случаях:

  • смерти работника, за которого выплачивались взносы,
  • смерти его несовершеннолетнего ребёнка.

Это исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых выплачивается пособие. В обоих случаях выплата от государства не должна облагаться подоходным налогом.

Кто платит сбор?

Если материальная помощь на погребение по каким-либо причинам признаётся налогооблагаемой, например, если она не единовременная и составляет более 4000 рублей, то налогоплательщиком является получатель. Физическое лицо в этом случае должно платить НДФЛ по ставке 13% или 30%, если не является резидентом РФ. НДФЛ рассчитывается как произведение дополнительной помощи и соответствующей ставки.

Объект обложения возникает и у работодателя, осуществившего такую выплату (подпункт 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ). При этом с суммы дополнительной помощи будет взиматься:

  • 22% на пенсионное страхование.
  • 2,9% на социальное страхование.
  • 5,1% на медицинское страхование.

Если у граждан не облагается доход в виде помощи на погребение и в случае получения выплаты от собственного работодателя, и в случае получения от работодателя умершего члена семьи, то предприятие освобождается от уплаты взносов только в отношении помощи, оказанной своим сотрудникам. Соответственно, по алгоритму, указанному выше, будет облагаться и помощь, оказанная родственникам погибшего работника.

Как отразить в документах?

2-НДФЛ заполняется работодателем в отношении каждого отдельно взятого работника. В этой справке указываются все налогооблагаемые доходы сотрудника. Для того чтобы в ней указать дополнительную материальную помощь, выплачиваемую неоднократно, следует в таблице пункта 3 справки указать:

  • месяц осуществления выплаты,
  • код дохода «2710»,
  • сумму начисления.

Порядок оформления пошлины

Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с выплатой и оформлением пособий и материальной помощи на цели погребения.

Конкретные суммы доходов и расходов бюджетов любых уровней, а также внебюджетных фондов можно посмотреть в ежегодных отчётах, публикуемых органами государственной власти. В частности, можно посмотреть, какая сумма пособий на погребение выплачена за год Фондом социального страхования РФ. Для этого необходимо открыть отчёт об исполнении бюджета за соответствующий год и найти строчку, соответствующую коду бюджетной классификации «0311430900».

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ?

Работодатель вправе оказывать своим сотрудникам материальную помощь, которую затем отразит в бухгалтерской и налоговой отчетности для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Таким образом, ИФНС узнает о подобных доходов сотрудников. И возникает вопрос — нужно ли сотруднику уплачивать налог с матпомощи от начальства?

Согласно ст.217 Налогового кодекса России некоторые виды помощи работодателем работникам освобождены от НДФЛ. Так, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника работника не облагается налогом в соответствии с п.8 ст.217 НК РФ, также не облагаются выплаты:

  • семье сотрудника в случае его смерти,
  • семье бывшего сотрудника, вышедшего на пенсию, в случае его смерти.

Важно!

Матпомощь в связи со смертью родственника не облагается НДФЛ, если родственник является членом семьи.

Согласно Семейному кодексу России членами семьи любого лица являются дети (сюда относятся и приемные), супруг, родители.

Помощь при смерти других родственников, например, выплата пособия на погребение родного брата или сестры, уже облагается НДФЛ, т. к. нужно видеть разницу между ситуациями: первая — смерть сотрудника или члена его семьи, вторая — погребение иных лиц, даже если они тоже по факту являются близкой родней. Но в соответствии с п.28 ст 217 НК РФ НДФЛ с материальной помощи на похороны иных лиц начисляется на ту часть выплаты, которая превышает 4 000 рублей.

Любопытно, что Минфин в письме № 03-04-06/4-318 от 14 ноября 2012 года разъяснял, что в отношении родственников, которые не являются членами семьи сотрудника, но проживали с ним по одному адресу, применяются те же правила — из п.8 ст.217 НК РФ. Однако далеко не все налоговые инспекторы поддерживают это мнение, и иногда приходится оспаривать их решение.

Пример 1

Важно!

Правила обложения налогом материальной помощи на погребение распространяются и на страховые взносы.

Поскольку работодатель является налоговым агентом, то расчет, удержание и перечисление налога с матпомощи он возьмет на себя и отразит эту операцию в справке 2-НДФЛ, которую каждый сотрудник в любое время вправе запросить.

Итоги

  1. НДФЛ с материальной помощи на похороны члена семьи сотрудника либо членам семьи умершего сотрудника не нужно платить.
  2. Членами семьи являются родители, дети и супруг.
  3. В случае смерти иных родственников НДФЛ начисляется на матпомощь в части, превышающей 4 000 рублей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 3,00)

Какой код дохода и код вычета?

Организация, в которой числится работник и которая осуществляет выплаты в его пользу, обязана ежегодно сдавать в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ. В справке указываются доходы сотрудника и уплаченные им платежи по подоходному налогу. Рядом с доходами и вычетами проставляются коды, установленные Приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/[email protected]

При этом ФНС не требует указания в справке доходов, которые полностью не подлежат налогообложению. Поэтому и не существует кодов для дохода и вычета в виде единовременной материальной помощи на погребение.

Штраф за ошибки в декларации

Если работник, ответственный за заполнение налоговой отчётности по физическим лицам, допустит ошибку, то в соответствии с пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ организация получит штраф в размере 500 рублей. При этом штраф полагается за каждый неправильный отчёт. Наложение штрафа не зависит от того, привели ли ошибки к недоимке по НДФЛ.

Можно ли получить вычет?

Основными налогами, уплачиваемыми компаниями, являются:

  1. налог на прибыль (в случае применения общей системы налогообложения),
  2. или платеж по упрощённой системе (УСН).

Согласно статье 247 НК РФ для расчёта налога на прибыль из доходов предприятия отнимаются расходы. При этом нормы НК РФ содержат конкретный перечень расходов, которые отнимаются из доходов, а также расходы, которые нельзя вычитать (статья 270 НК РФ). В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 346.14 НК РФ предприятие, уплачивающее налоги по УСН, может выбрать, исходя из какой базы рассчитывать налог (с сумм дохода или дохода за минусом расхода).

Выясним, могут ли юридические лица уменьшать доходы на суммы материальной помощи на похороны в целях налогообложения налогом на прибыль и УСН.

Отчисления с прибыли

С одной стороны, в соответствии со статьёй 255 НК РФ вычету подлежат расходы на оплату труда работников. Причём список таковых затрат не является закрытым, поскольку пункт 25 данной статьи говорит о возможности отнимать иные не перечисленные в этой статье расходы в виде выплат сотрудникам, оговоренных в коллективных или трудовых договорах.

С другой стороны, пункт 23 статьи 270 НК содержит норму, в соответствии с которой материальная помощь работникам не вычитается из доходов. При этом в настоящее время ведутся споры о том, можно ли отнимать расходы в виде материальной помощи, которая отражена в коллективных или трудовых договорах.

Позиции Минфина, ФНС и судебных органов сводится к тому, что помощь, никак не связанная с исполнением трудовых обязанностей и осуществляемая в связи с возникновением трудной жизненной ситуацией, не учитывается при налогообложении прибыли.

Подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ закреплено, что в состав вычитаемых расходов можно включать расходы на оплату труда. Порядок признания оплаты труда аналогичен механизму по налогу на прибыль. Соответственно, закон не позволяет получать вычет за помощь на похороны ни по налогу на прибыль, ни по упрощённой системе налогообложения.

Резюмируя представленную информацию, следует отметить, что в большинстве случаев гражданин получит помощь от государства и работодателя без удержания НДФЛ. При этом налоговый агент не будет не только не начислять налоги на такие выплаты,но и не будет отражать их налоговой отчётности, в частности, в справке 2-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
+7 (812) 425-63-64 (Санкт-Петербург)

Материальная помощь при смерти близкого родственника на 2018 год

должна облагаться НДФЛ и соответствующими дополнительными взносами.

Налоговый кодекс предусматривает налогообложение данной финансовой компенсации свыше указанной суммы, так как, в соответствии с законодательством, выплата сверх нормы считается доходом работодателя.

В случае со службой защиты населения, просьба рассматривается в течение 30 календарных дней, а оплата пособия исчисляется через 1,5-2 месяца после рассмотрения.

Важным моментом для руководителя организации, который выплачивает своим работникам все виды материальных пособий, является пункт о налогообложении данных денежных средств.

Согласно Трудовому, Федеральному и Налоговому законодательству на 2018 год, налогообложение происходит по правилам: При выплате материального пособия более 4000 руб.

сумма, которая начисляется свыше, облагается НДФЛ.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году

Материальная помощь не является составной частью оплаты труда.

Она не относится ни к окладу, ни к стимулирующим выплатам и т.д. Поэтому в большинстве своем материальная помощь не облагается налогом и страховыми взносами в 2019 году.

Материальная помощь выплачивается по усмотрению работодателя работающим сотрудникам, бывшим работникам, причем не только вышедшим на пенсию или инвалидность, родственникам умершего сотрудника.

Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном.

В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2019 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

  • в связи с рождением ребенка,
  • в связи со смертью члена семьи,
  • членам семьи, в связи со смертью самого работника,
  • свадьба,
  • ремонт,
  • болезнь,
  • отпуск,
  • юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Важно! Давать материальную помощь или не давать – это право работодателя. Это не обязаловка. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно.

Но, по разъяснению Минфина, есть одно исключение — это матпомощь к отпуску, если она предусмотрена трудовым договором.

Но в этом случае материальная помощь будет относиться к трудовым доходам и облагаться налогами и взносам в общем порядке.

Будет ли материальная помощь облагаться налогами и взносами, зависит от многих факторов, в частности: Подробнее о налогообложение каждого из вида матпомощи речь пойдет ниже.

Две выплаты, на которые налоговики требуют начислять взносы, судьи ВС РФ недавно освободили от взносов, подробности в статье

» Судьи освободили от взносов оплату за дни ухода за детьми-инвалидами и материальную помощь»

  • .
  • Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда.
  • Желательно, чтобы всегда было заявление.

Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию. При необходимости к заявлению придется приложить копии документов.

Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д. Основанием для выдачи материальной помощи в 2019 году является приказ директора предприятия. Давайте сначала разберемся, при каких условиях в 2019 году материальная помощь не облагается налогом, то есть НДФЛ.

Для этого обратимся к таблице.

Максимальный размер, при котором не удерживается НДФЛ

Материальная помощь и страховые взносы в 2018-2019 годах

также облагается страховыми взносами (подп.

11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п.

1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

  1. при осуществлении трудовых отношений,
  2. исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются: Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.

Размер материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2019 ндфл

По общим правилам, вопрос о налогообложении матпомощи вообще и выплат на погребение в частности нужно рассматривать с точки зрения:

  • взыскания подоходного налога,
  • учета сумм финансового участия при определении налога на прибыль и единого налога в системе упрощенного налогообложения.

Кто из близких родственников может претендовать на получение выплат при смерти работника?

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году — НДФЛ, проводки, взносы, налоги 2019

Актуально на: 13 февраля 2018 г.

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Материальная помощь сотруднику на погребение родственника

Сотрудник в 2017 году получил материальную помощь со статьи 211 на погребение родственника должны мы эту помощь указывать в форме 1151111 страховые взносы, в форме 6НДФЛ, 2НДФЛ между этими 3 формами фонд оплаты труда будет сравнивать налоговая инспекция

В расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ отражайте лишь такую материальную помощь, которая облагается НДФЛ, полностью или частично. Если выплатили сотруднику материальную помощь по причине смерти родственника, то она не облагается НДФЛ в полном объеме (п. 8 ст. 217 НК РФ). Полностью необлагаемые доходы по ст. 217 НК РФ в расчете 6-НДФЛ и в Справке 2-НДФЛ не отражайте.

Единовременная материальная помощь (независимо от ее размера), выплаченная в связи со смертью члена семьи сотрудника не облагается страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст.

422 НК РФ, также в соответствии с Порядком подлежат отражению в Расчете по страховым взносам. Сумму материальной помощи покажите в подразделах 1.1, 1.2 в строках 030, 040, в приложении 2 к разделу 1 в строках 020, 030 и в подразделе 3.2 в строке 210 (письмо ФНС России от 08.08.

  • В случае расхождениям между формами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и Расчетом по страховым взносам налоговый орган может запросить пояснение.
  • Как составлять справку по форме 2-НДФЛ
  • ОбоснованиеНалоговый кодекс РФ. Часть вторая
  • Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
  • 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:
  • 3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи,
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50000 рублей на каждого ребенка,
  • Как при налогообложении учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику
  • НДФЛ
  • Нужно ли удержать НДФЛ с материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника)

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

 с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ),

 с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка,

 с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. При этом подтверждающим документом может быть справка из санэпидемстанции или от пожарной службы,

 с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка,

 с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

При этом единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508).

Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя.

Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.

Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 31 октября 2013 № 03-04-06/46587, от 22 августа 2013 № 03-04-06/34374, от 16 августа 2013 № 03-04-06/33543.

Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пунктах 8, 8.3, 8.4 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

При освобождении от НДФЛ материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника, учитывайте следующее. Материальная помощь может считаться выплатой стимулирующего характера (например, зависеть от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины).

А может и вовсе не быть связанной с результатами труда, например, матпомощь к празднику или юбилею. Для удержания НДФЛ цель выплаты материальной помощи значения не имеет. То есть независимо от цели выплаты сумма, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека, НДФЛ не облагается.

Такой вывод следует из пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письме Минфина России от 22 октября 2013 № 03-03-06/4/44144.

При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 № 03-04-06/6-141).

Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) могут потребоваться свидетельства о браке или рождении.

Не нужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом его семьи. Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 № 03-04-06/4-318).

  1. Во всех остальных случаях налог нужно удержать.
  2. Страховые взносы
  3. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника)
  4. По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:
  5.  взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (ст. 420 НК РФ),

 взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

  • Из общего правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы:
  •  на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника,
  •  на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка,
  •  на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством,
  •  на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России,

 на единовременную материальную помощь (независимо от размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи (см., например, определение Верховного суда РФ от 24 октября 2016 № 306-КГ16-13390).

Единовременную материальную помощь в связи со смертью родственников – не членов семьи сотрудника (например, родителей супруга) облагайте страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 № 17-3/954).

Об этом сказано в подпунктах 3, 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ и подтверждается письмом Минтруда России от 21 января 2015 № 17-3/В-18.

Совет: есть аргументы, позволяющие не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Они заключаются в следующем.

Страховые взносы (взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Материальная помощь, не связанная с результатами труда, не является стимулирующей выплатой, не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и сотрудником не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются последнему, представляют собой оплату труда.

Таким образом, материальная помощь, не связанная с результатами труда (например, к юбилею, празднику, в связи с бракосочетанием и т. п.), выплачивается за рамками трудовых отношений.

Следовательно, она не облагается страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, поскольку не подпадает под нормы статьи 420 Налогового кодекса РФ и статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Именно так считают судьи (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 № 17744/12, определение Верховного суда РФ от 19 февраля 2016 № 307-КГ15-19614, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 октября 2015 № Ф07-1135/2015).

Однако проверяющие вряд ли согласятся с таким подходом. Если учреждение не начислит страховые взносы с материальной помощи, не поименованной в пункте 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и пункте 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, отстаивать свою точку зрения ему, скорее всего, придется в суде.

О том, нужно ли начислять страховые взносы на материальную помощь, выплаченную членам семьи сотрудника (бывшего сотрудника), см. На какие выплаты нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Письмо ФНС России от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected]

О заполнении расчета по страховым взносам

Федеральная налоговая служба по вопросу заполнения расчета по страховым взносам (далее — Расчет) сообщает.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей (далее — плательщики) признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, 2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений, 3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. В соответствии с порядком заполнения расчета по страховым взносам (далее — Порядок), утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], при расчете сумм страховых взносов плательщики в соответствующих строках и графах отражают суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса. Суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 4-7 статьи 420 Кодекса, не признаются объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, не отражаются в расчете. Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса, также в соответствии с Порядком подлежат отражению в Расчете. При этом следует учитывать, что не облагаются страховыми взносами выплаты в отношении физических лиц, поименованные в пунктах 1, 2 статьи 422 Кодекса, а также в пункте 3 указанной статьи:

  1. 1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
  2. — суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, — выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, 2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
  3. Таким образом, плательщиками в Расчете отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии со статьей 421 Кодекса как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, которые включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 420 Кодекса, и суммами, не подлежащими обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса.

Материальная помощь сотруднику на похороны члена семьи

Не облагается НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи.

Круг родственников, относящихся к членам семьи, описан в статье 2 Семейного Кодекса РФ: это родители, супруги и дети. Если мат.

помощь выплачивается в связи со смертью, например, родителя супруга, то такая мат.помощь должна облагаться НДФЛ и взносами. Такова официальная позиция Минтруда.

Однако есть несколько судебных решений на уровне высших инстанций, в которых суды вставали на сторону налогоплательщика в вопросах обложения страховыми взносами материальной помощи. Например, постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. № 17744/12.

Аргументы следующие: если материальная помощь не зависит от количества и качества работы, условий труда, стажа работника и т.д., то такая мат.помощь не связана с оплатой труда. И то, что между работником и работодателем установлены трудовые отношения, не говорит о том, что любая выплата работнику – это выплата за трудовые обязанности. Т.е. мат.

помощь, например, в связи с бракосочетанием, смертью родственника, не является выплатой в рамках трудовых отношений, а значит, не является объектом обложения взносами. В конце 1 рекомендации есть список судебных решений в пользу налогоплательщика.

Однако, не смотря на наличие положительных судебных решений, нет гарантии, что проверяющие из ПФР согласятся убрать из акта требование о доначислении взносов. В таком случае можно попытаться оспорить решение ПФР в судебном порядке.

  • Обоснование (Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
  • Как отразить при налогообложении оказание сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи. Организация применяет специальный налоговый режим
  • НДФЛ

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

При этом единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 г. № АС-4-3/13508).

Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года (письмо Минфина России от 27 августа 2012 г. № 03-04-05/6-1006). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя.

Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 31 октября 2013 г.

№ 03-04-06/46587, от 22 августа 2013 г. № 03-04-06/34374 и от 16 августа 2013 г. № 03-04-06/33543.

Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пунктах 8, 8.3 и 8.4 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-141).

Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) могут потребоваться свидетельства о браке или рождении.

Не нужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом его семьи. Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318).

  1. Во всех остальных случаях налог нужно удержать.
  2. Удержание НДФЛ в учете отразите такой проводкой:
  3. Дебет 73 (76) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника).
  4. Страховые взносы
  5. По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:
  6. Из этого правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы:

Об этом сказано в части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно.

Такой вывод следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтверждается письмом Минтруда России от 21 января 2015 г. № 17-3/В-18.

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Они заключаются в следующем.

Страховые взносы (взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ч. 1ст. 7, ч. 1 ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Материальная помощь, не связанная с результатами труда, не является стимулирующей выплатой, не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и сотрудником не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются последнему, представляют собой оплату труда.

Таким образом, материальная помощь, не связанная с результатами труда (например, к юбилею, празднику, в связи с бракосочетанием и т. п.), выплачивается за рамками трудовых отношений.

Следовательно, она не облагается страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, поскольку не подпадает под нормы статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Есть примеры судебных решений, подтверждающих такой подход (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. № 17744/12,определение ВАС РФ от 28 декабря 2012 г.

№ ВАС-17279/12, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 17 мая 2013 г. № А45-24613/2012, от 7 марта 2013 г. № А27-11388/2012, от 23 мая 2012 г. № А27-10596/2011, Поволжского округа от 11 октября 2012 г.

№ А65-6438/2012, Уральского округа от 3 мая 2011 г. № А07-14014/2010).

Однако стоит отметить, что проверяющие вряд ли согласятся с таким подходом. Поэтому, если организация не начислит страховые взносы (взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) с материальной помощи, не поименованной в части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункте 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ, отстаивать свою точку зрения ей, скорее всего, придется в суде. Есть примеры судебных решений по данному вопросу, принятых в пользу проверяющих (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 10 мая 2011 г. № 17950/10, постановления ФАС Московского округа от 17 июля 2012 г. № А40-106722/11-47-902, Восточно-Сибирского округа от 21 февраля 2012 г.

Учитывая, что более позднее постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. № 17744/12принято в пользу организаций и содержит указание на возможность пересмотра ранее принятых судебных решений со схожими фактическими обстоятельствами, организация может рассчитывать на положительный исход дела.

1. Из рекомендацииАндрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

o с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ),

o с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка,

o с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. При этом подтверждающим документом может быть, например, справка из санэпидемстанции или от пожарной службы,

o с единовременной материальной помощи в любом размере, которая выплачена в связи со смертью члена семьи сотрудника (самого работника, если материальная помощь была оказана членам его семьи). Данное правило действует и если умер член семьи совместителя либо сам умерший сотрудник являлся внешним совместителем,

o с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

o взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ),

o взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

  • o на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника,
  • o на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка,
  • o на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством,

o на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи сотрудника.

Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со смертью родственников, не являющихся членами семьи сотрудника (например, родителей супруга), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 г. № 17-3/954),

  1. o на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России.
  2. 2. Семейный Кодекс РФ
  3. Статья 2. Отношения, регулируемые семейным законодательством
  4. Семейное законодательство устанавливает порядок осуществления и защиты семейных прав, условия и порядок вступления в брак, прекращения брака и признания его недействительным, регулирует личные неимущественные и имущественные отношения между членами семьи: супругами, родителями и детьми (усыновителями и усыновленными), а в случаях и в пределах, предусмотренных семейным законодательством, между другими родственниками и иными лицами, определяет порядок выявления детей, оставшихся без попечения родителей, формы и порядок их устройства в семью, а также их временного устройства, в том числе в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Мат помощь на похороны мужа облагается ндфл

Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.

Таким образом, если указанную выплату предоставили дважды за год, то во второй раз налог на доход физлица необходимо снимать. При этом, если речь идет о смерти разных близких родственников, даже когда между этими событиями прошло менее года, они не рассматриваются как один и тот же повод.

Здесь НДФЛ не удерживается. Сроки выплаты Законодательство этот момент никак не регулирует. Так получилось из-за того, что материальная помощь не причислена к обязательным выплатам. Поэтому сроки обычно указываются в разного рода локальных нормативных актах, действующих на конкретном предприятии.

Между тем в приказе, изданном по этому случаю, необходимо обязательно указывать период, в течение которого выплата будет произведена.

Размер материальная помощь на похороны отца матери ндфл

В нем обязательно прописываются:

  • причина единовременной потребности в денежных средствах,
  • указание на приложение к бумаге подтверждающий чрезвычайное обстоятельство документов.

Заявление пишется на имя руководителя фирмы.

Точный размер материальной помощи в нем не указывается, хотя не исключена возможность указания общей необходимой суммы (например, если известны стоимость медицинской операции или размер нанесенного стихийным бедствием ущерба).

После рассмотрения заявления сотрудника руководитель может принять решение о выплате ему конкретной суммы единолично, а также по согласованию с коллективом и иными учредителями предприятия (последнее – обязательное условия для АО).

Облагается ли материальная помощь ндфл в 2018 году

Внимание Материальная помощь на погребение для военнослужащих Право на материальную компенсацию на погребение по особой схеме имеют военнослужащие, а также ряд других лиц:

  • сотрудники государственной пожарной службы,
  • ветераны военной службы,
  • граждане, призванные на военные сборы,
  • работники таможни,
  • сотрудники ОВД.

Для вышеуказанных граждан материальная компенсация на похороны начисляется по повышенной ставке. В соответствии с законодательством она составляет 18250 рублей. Кроме того, те, кто проживают в Московской области и Санкт-Петербурге, имеют право на получение помощи с учетом региональной компенсации.

Ее размер составляет 25269 рублей, что утверждено соответствующим постановлением Правительства РФ.

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Виды материальной помощи в связи со смертью Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8. Единовременная материальная помощь может состоять из:

Смотрите видео: Что делать если работник умер Елена А. Пономарева (September 2021).

Pin
Send
Share
Send
Send