Помощь Юриста

Как сформировать квитанцию в Пенсионный фонд для ИП и какие реквизиты использовать для уплаты страховых взносов

Pin
Send
Share
Send
Send


Калькулятор страховых взносов:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

ГодМРОТПФРФФОМСИтого
2024Не важен45 907 руб.9 858 руб.55 765 руб.
2023Не важен43 057 руб.9 479 руб.52 536 руб.
2022Не важен40 433 руб.9 114 руб.49 547 руб.
2021Не важен36 455 руб.8 763 руб.45 218 руб.
2020Не важен32 448 руб.8 426 руб.40 874 руб.
2019Не важен29 354 руб.6 884 руб.36 238 руб.
2018Не важен26 545 руб.5 840 руб.32 385 руб.
20177 500 руб.23 400 руб.4 590 руб.27 990 руб.
20166 204 руб.19 356,48 руб.3 796,85 руб.23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. Если взносы перечисляются в 2018 г., необходимо использовать новый КБК. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Формирование квитанции

Внести в бюджет суммы налогов и сборов бизнесмен может 2 способами:

  • наличным,
  • безналичным – через личную банковскую карту либо расчётный счёт предпринимателя.

Сайт ФНС предоставляет удобный сервис под названием «Заплати налоги». На нём автоматически формируются платёжные поручения и квитанции для любых налогов и сборов.

Для начала нужна регистрация. Если у предпринимателя нет аккаунта на сайте, то можно быстро пройти процедуру его создания. Если личный кабинет уже имеется, то зайти на сервис необходимо через него.

Этапы создания платёжных документов для уплаты обязательных отчислений на пенсионное (либо медицинское) страхование:

  1. Выбор нужного документа. Платёжным поручением оплачиваются задолженности перед бюджетом через расчётный счёт. Квитанция же предназначается для оплаты через кассу банка, а также через портал Госуслуги или онлайн с карты банка.
  2. После нажатия кнопки «Далее» открывается страница, на которой выбирается вид платежа. Нажать следует на группу «Страховые взносы».
  3. Теперь отыскивается уже наименование платежа и его тип. Это пенсионные либо медицинские взносы.
  4. Часть полей сервис заполнит автоматически (после регистрации предпринимателя сайт найдёт в базе ФНС все данные). Кое-что придётся заполнить самостоятельно. Какие сведения необходимы, сервис укажет. Главное ИП быть внимательнее и не ошибиться при введении данных. Даже если не указан точный период (месяц, квартал – этих периодов в сервисе нет), ошибкой это не будет, и платёж зачтётся. Но год должен указываться строго 2019 (или тот, за который оплата производится).
  5. Теперь выбирается способ оплаты. Для наличного расчёта сформируется квитанция на оплату ПФР для ИП 2019 (или ФСС), её можно распечатывать. По безналичному можно продолжить оплату на сервисе (далее он предложит выбрать способ оплаты).

На сайте безошибочно сформируются все данные о получателе платежей (наименование, КБК, расчётный счёт), у плательщика нет вероятности ошибиться. Реквизиты оплаты страховых взносов для всех ИП в 2019 году по сравнению с 2017 не изменились.

Сайт ФНС России предлагает подготовить платёжку для ИП (и прочих лиц) и без регистрации. На соответствующей странице сервиса следует выбрать тип плательщика (ИП) и расчётный документ. Дальше программа поможет заполнить все пустые поля (предложит выбрать вид, наименование и тип платежа из списка, сама определит КБК). Но часть информации (о себе) придётся вносить вручную, после чего документ будет сформирован и готов к печати.

Но лишь зарегистрированный пользователь сможет не только оплатить взносы в ПФР за ИП, сформировав квитанцию через личный кабинет, но и отследить состояние всех своих расчётов с ФНС на сайте.

На сервисе можно сформировать и платёжное поручение для оплаты через банк, но законодательство сегодня позволяет предпринимателям работать без открытия расчётных счетов. И многие ИП для безналичных переводов через терминал используют личные банковские карты.

Неверно указанная информация приведёт к тому, что платёж не будет зачтён вовремя, на корректировку уйдёт время. При образовании просрочки начисляется пеня.

Страховые взносы 2019

Ещё в 2017 году все платежи (и часть отчётности) по страховым взносам предпринимателей перешли в ведение ИФНС. Оплачивать теперь нужно на новые реквизиты, включая КБК. Соответственно, реквизиты Пенсионного фонда для уплаты страховых взносов ИП больше не нужны. Исключение – оплата задолженностей, возникших до 2017 года.

Фиксированные платежи не зависят от наличия сотрудников или вида деятельности ИП. Если бизнесмен состоит на учёте в ФНС, то они начисляются автоматически. Началом к этому служит дата официальной регистрации, окончанием – дата закрытия. Самостоятельное прекращение деятельности, без уведомления налоговой инспекции, начисление платежей не отменяет!

Среди нововведений – суммы взносов перестали зависеть от МРОТ. Как и прежде, платежи ежегодно растут, но теперь это не зависит от повышения минимальной зарплаты. Осуществляется переиндексация, с учётом роста в стране инфляции.

На сегодня известны ежегодно возрастающие размеры взносов до 2020 г.:

2018 – ОПС 26 545 + ОМС 5 840 = 32 385 р.

2019 – ОПС 29 354 + ОМС 6 884 = 36 238 р.

2020 – ОПС 32 448 + ОМС 8 426 = 40 874-00 р.

Сумма 1%-ного взноса не зафиксирована, она самостоятельно рассчитывается по формуле:

Суммарный доход по всем видам деятельности — 300 000-00 х 1 процент = платёж.

Как видно, этот взнос начисляют только на сумму дохода, превысившую в календарном году 300 тыс. р. Сформировать отдельную платёжку в ПФР для ИП на оплату данного взноса можно на сервисе ФНС.

Поменялись сроки уплаты 1%-го отчисления. Важно не забывать, что при совмещении разных режимов обложения, доходы для определения базы по ним суммируются.

На основных специальных режимах доходами предпринимателя являются:

  • для ЕНВД это вменённый доход, рассчитывающийся согласно НК,
  • ПСН доходом считают определённую ранее стоимость патента,
  • на «упрощёнке» в расчёт идёт вся выручка по предпринимательской деятельности, поступившая за год (когда облагаются только доходы) или сумма за минусом понесённых расходов (если применяется «доход – расход»),
  • на ОСНО – полученная прибыль.

При любой величине дохода, максимальная сумма данного платежа не может по закону превысить сумму в 212 360 р. за год.

НК содержит перечень льготных периодов, на которые ИП освобождается от уплаты взносов. Предприниматель должен уведомить ФНС заблаговременно, предоставив заявление и подтверждающие бумаги. Освобождение возможно, когда у ИП наступают перечисленные в кодексе льготные случаи и одновременно отсутствует деятельность!

Сроки платежей

Для удобства фиксированные взносы можно оплачивать частями. Квитанцию в Пенсионный фонд и ФСС для ИП 2019 можно распечатать на любой период. Для ежемесячных платежей годовая сумма делится на 12 равных частей, для ежеквартальных – на 4.

С какой целью это делается:

  • уменьшение разовой суммы платежа (частями платить легче),
  • так как ИП обязаны каждый квартал вносить в бюджет авансовые платежи по основному налогу, то суммы взносов, уплаченные в текущем квартале, пойдут на уменьшение базы.

Предприниматель обязан помнить, что, частями или полностью, но полная сумма должна быть погашена в сроки:

  • ОМС и ОПС – до 31 декабря того года, за который они начислены (т. е. за 2019г. уплачиваются до 31.12.18),
  • 1%-ый взнос рассчитывают и вносят в бюджет до 1 июля того года, что последует за текущим (за 2019г. последний срок — 01.07.19).

Последние дни, выпадающие на выходные или праздники, переносятся на последующие рабочие.

Не содержащий штат сотрудников предприниматель, имеет право на 100% вычесть оплаченные (не начисленные!) суммы взносов из облагаемой базы по основному налогу. С работниками позволяется не более 50% от общей суммы взносов (на себя + на сотрудников). Соответственно, авансовые налоговые отчисления будут значительно уменьшаться.

Уменьшение налогов на сумму взносов за себя

На полную сумму оплаченных взносов уменьшается облагаемая база единого налога по:

Но это возможно сделать, если оплата прошла в периоде, за который налог исчисляется. При заполнении книги учёта доходов, платежи вносятся в графу расходов.

Пример: база для исчисления авансового платежа УСН 15% за 1 квартал 2019г. уменьшается суммой взноса, фактически оплаченного с 01.01.18 до 31.03.18.

У ИП, пользующихся режимом УСН 6% и не являющихся налоговыми агентами, есть иная возможность – уменьшить не базу, а сумму налога на уплаченные страховые взносы. Причём вычет производится без ограничения и уменьшает налог вплоть до 0 рублей.

Сюда входят все суммы обязательных взносов (фактически внесённых в бюджет) на себя: на ОМС, ОПС и 1%-ый сбор в ПФР. Добровольное страхование не учитывается.

Годовая сумма исчисляется по формуле:

Доходы х 6% — авансовые платежи с начала года — уплаченные обязательные взносы = налог к уплате в бюджет.

ИП на УСН 6%, применяющий наёмный труд, уменьшает единый налог УСН на 50% от суммы выплаченных страховых взносов не только за себя, но и за сотрудников.

Ещё уменьшается единый налог на выплату больничных за первые три дня (их работодатель – ИП оплачивает из своего кармана) и на суммы добровольного страхования работников (50%). На 1%-ное отчисление налог также снижается.

Отчётность и ответственность предпринимателя

Декларации теперь сдают только предприниматели, имеющие наёмных работников. С 2012 года государство отменило отчётность ИП по взносам в фонды за себя. Налоговая инспекция автоматически исчисляет суммы, после уплаты задолженность снимается. Чтобы удостовериться, что платёж дошёл до ФНС и засчитан, можно проверить это в личном кабинете на сайте или позвонить по телефону.

Так как взносы на пенсионное страхование ИП начисляются весь период работы (до момента исключения из ЕГРИП), то платить их положено не позднее указанных в кодексе сроков.

Если ИП уклоняется или задерживает оплату, то ФНС имеет право применять следующие санкции:

  • пеня за каждый день просрочки размером 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка по отношению к размеру долга,
  • штрафам подвергаются ИП с суммой дохода выше 300 т. р., если в ходе проверки выявлено её занижение (санкция определена в размере 20% от суммы), это касается режимов ОСН, ЕСХН и УСН.

Пени предъявляются к уплате после погашения основного долга. Если в период просрочки сменилась ставка, то с этого дня и размер пени соответственно снижается или увеличивается.

ФНС уполномочена взимать просроченные платежи со счетов должника самостоятельно. Или обратиться с иском в суд, который перенаправит решение судебным приставам. А значит, задолженность будет взыскана за счёт личного имущества ИП.

Реквизиты для перечисления взносов

У некоторых ИП нет возможности (или желания) пользоваться удобными сервисами, облегчающими работу бизнесмена. И они предпочитают заполнять квитанции от руки. Чистый бланк можно взять в налоговой инспекции и распечатать в интернете.

Новые КБК, куда предприниматели (и все остальные налогоплательщики) должны делать отчисления:

  • ПФР — 182 102 02140 06 1110 160, пеня — 182 10 20 21 40 06 21 10 160, штраф — 182 10 20 21 40 06 30 10 160,
  • ФСС — 182 102 02103 08 1013 160, пеня — 182 10 20 21 40 06 30 00 160, штраф — 182 10 20 21 40 06 21 00 160,
  • 1%-ый платёж – КБК тот же, что и у фиксированного платежа.

В графе получателя указывается наименование УФК по месту регистрации ИП. Не стоит забывать о том, что ИНН и КПП у получателя тоже другие! Долги же по старым периодам (2016 год и ранее) перечисляются по устаревшим реквизитам.

В поле 101 обязательно вписывается статус плательщика (для ИП платежи за себя – 09).

Клиентам Сбербанка можно оплатить задолженность перед государством через терминал. Реквизиты получателя вносятся автоматически, при выборе нужных пунктов в меню. Свои реквизиты придётся вносить полностью.

Квитанция на оплату в Пенсионный фонд для ИП 2019 год заполняется на сайте ФНС автоматически либо на бланке от руки. У первого варианта есть главное преимущество. В связи со сменой реквизитов, УФК самостоятельно исправляет данные получателя (с разрешения ФНС), но остальные сведения предприниматель уточняет в порядке корректировки, на что уходит много времени. В квитанции, которую сформирует сервис, ошибки исключены.

Pin
Send
Share
Send
Send