Помощь Юриста

Отчетность при закрытии ИП в 2020 году - налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

Pin
Send
Share
Send
Send


Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН при закрытии ИП в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Если ИП на УСН решил завершить свою деятельность, ему достаточно подать в налоговый орган форму Р26001. А после снятия с учета надо представить отчет с показателями за отработанный в текущем году период. Давайте рассмотрим на примере, как должна быть сформирована декларация УСН при закрытии бизнеса предпринимателем, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на расходы.

Содержание:

Заполнение отчета с показателями

ИП на УСН Воробьев Антон Павлович из города Коломны Московской области держал небольшой магазин канцелярских принадлежностей, но решил закрыть бизнес. 7 октября в реестр была внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, осталось подать отчетность.

Действующая в 2019 УСН-декларация утверждена приказом № ММВ-7-3/[email protected], выпущенным ФНС 26.02.2016 (далее Приказ). В ней несколько разделов, но заполнять их нужно выборочно. Наш ИП применял «расходную» упрощенку со ставкой 15%, поэтому помимо титульного листа он включает в состав декларации разделы 1.2 и 2.2. Для заполнения понадобятся сведения, представленные в таблице ниже.

Таблица 1. Показатели деятельности предпринимателя за 2019 год (в рублях)

База (доходы — расходы)

Сумма налога (База * 15%)

Год (по 7 октября)

Разберемся, как заполнить по этим данным отчет по УСН при закрытии ИП в 2019 году.

В верхних полях каждого листа нужно указать ИНН бывшего предпринимателя и номер страницы. Этот блок будет везде идентичен, нужно лишь менять нумерацию — 001, 002, 003.

На титульном листе отражается такая информация:

  • номер корректировки 0, так как форма подается впервые. Уточненные отчеты нумеруются 1, 2 и далее,
  • налоговый период — код 50 из Приложения № 1 Приказу. Часто его путают с кодом 96, который указывается в другой ситуации — если ИП прекращает «упрощенную» деятельность, но продолжает работать на других режимах,
  • отчетный год — в примере 2019,
  • налоговый орган — 5022, это ИФНС Коломны,
  • код места учета — 120, то есть по адресу регистрации (Приложение № 2 к приказу, которым утверждена декларация по УСН),
  • ФИО гражданина заглавными буквами, по одному слову на строку,
  • ОКВЭД — 47.62,
  • телефон для связи,
  • количество страниц отчета,
  • в нижней части титула — код 1, поскольку подпись будет ставить сам Воробьев А.П.

Как заполнять остальные разделы, показано в следующих таблицах.

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2

Декларация ИП Воробьева

Доходы за 1 квартал, 6, 9 месяцев и год (до даты закрытия)

Показатели из графы 2 Таблицы 1

Расходы за те же периоды

Данные из графы 3 Таблицы 1

Убыток, если он был получен в предшествующие годы,

Разница между минимальным и исчисленным налогом за прошлый год (если по результатам расчета налог к уплате получился меньше 1% от дохода)

Разность между доходами и расходами за каждый из периодов.

Если строка 230 заполнена, это значение также нужно вычесть при расчете строки 243

Показатели из графы 4 Таблицы 1

Убытки или прочерки, если база положительная

Налоговая ставка. У властей регионов есть право ее снизить

Сумма налога, рассчитанная по формуле: База * Ставка

Показатели из графы 5 Таблицы 1

Значение минимального налога — 1% от дохода за год

227000 * 1% = 2270

*Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.

Таблица 3. Заполнение раздела 1.2

Декларация ИП Воробьева

Аванс за 1 квартал из строки 270 раздела 2.2

Если ОКТМО совпадает со строкой 010, можно не повторять

Аванс за 6 месяцев: строка 271 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал

12000 – 2250 = 9750

Излишне уплаченный аванс за полгода

Аванс за 9 месяцев: строка 272 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал и 6 месяцев

18000 – 2250 – 9750 = 6000

Излишек аванса за 9 месяцев

Годовой налог к доплате: строка 273 раздела 2.2 минус все уплаченные авансы

18300 – 2250 – 9750 – 6000 = 300

Сумма налога к уменьшению за год

Сумма минимального налога, если она подлежит перечислению по результатам расчетов

Когда декларация по УСН готова, ее нужно подписать в двух местах — внизу страниц 1 и 2. Там же необходимо поставить и дату. В нашем примере получилось, что Воробьеву А.П. нужно доплатить в бюджет 300 рублей.

Если деятельность не велась

Если у предпринимателя в году закрытия не было операций, подается нулевая декларация, то есть отчет без показателей. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать. Ведь отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты страховых взносов. Но обстоятельства бывают разные, поэтому «нулевки» у предпринимателей нельзя назвать редкостью.

Вот как заполнялась бы декларация при закрытии ИП Воробьева, если бы в 2019 году он не провел ни одной операции:

  • титульный лист остается без изменений,
  • в разделе 1.2 заполняется только строка 010, остальные нужно прочеркнуть,
  • в разделе 2.2 в строках 260-263 отражается ставка, остальные прочеркиваются.

Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов. В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0». Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут. Это нормально, не стоит сомневаться. Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.

В день снятия предпринимателя с регистрации налоговый период для него завершается, а значит, уже можно готовить отчет. Но какого-то специального срока, в который подается декларация при закрытии ИП, не существует. Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем. Если же ИП снимается с учета полностью, то подать последнюю декларацию он должен в стандартный срок — до конца апреля будущего года.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

  • 51 – при закрытии ИП в первом квартале,
  • 54 – при закрытии ИП во втором квартале,
  • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале,
  • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Рисунок 2. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.


Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.

Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

Декларация по НДФЛ

«Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.


Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

Декларация по НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.


Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2020 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

На начало 2020 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/[email protected], при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

  • 83 – 1 квартал,
  • 84 – полугодие,
  • 85 – 9 месяцев,
  • 86 – год.

Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:

Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

  • 21 – 1 квартал,
  • 31 – полугодие,
  • 33 – 9 месяцев,
  • 34 – год.

Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.


Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.

Инструкция по заполнению РСВ – скачать

Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.


Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать

Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

  • 51 – расчет за I квартал,
  • 52 – расчет за полугодие,
  • 53 – расчет за девять месяцев,
  • 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.


Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать

СЗВ-СТАЖ (в ПФР)

Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ подлежит сдаче в Пенсионный фонд до дня подачи заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1.


Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать


Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

СЗВ-М (в ПФР)

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке.


Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.

Отчет 4-ФСС (в ФСС)

Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.

Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Закрытие ИП в 2017 году

Необходимость закрыть ИП может возникнуть по ряду причин:

  • бизнес не принес ожидаемой финансовой отдачи,
  • постоянно увеличивающиеся фиксированные взносы в ПФР стали непосильными .

Некоторые предприниматели решают перевести бизнес в ООО, т.к. они планируют привлечение заемных средств, а ИП банки и инвесторы кредитуют неохотно.

Индивидуальное предпринимательство как форма ведения бизнеса отличается простотой ликвидации. Для закрытия своего дела достаточно заполнить заявление о прекращении предпринимательской деятельности (по форме Р26001) и заплатить госпошлину в размере 160 рублей. Указанные документы индивидуальный предприниматель может подать лично по месту своей регистрации в ФНС, отправить по почте или через интернет.

Через 5 дней предприниматель получит на руки выписку из ЕГРИП с отметкой о ликвидации его предпринимательского статуса.

Если ИП привлекал наемных сотрудников, то предварительно ему необходимо их уволить и заявить во внебюджетные фонды о снятии с учета в качестве работодателя (в ФСС и ПФР). При использовании в практике ККМ ее также нужно снять с учета ФНС. Также нужно заблаговременно закрыть расчетный счет в банке, но уведомлять ФНС об этом по новым правила не нужно.

Декларация при закрытии ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения характеризуется предельно простой отчетностью. ИП должен сдать только 1 декларацию по итогам года.

Среди запрашиваемых ФНС документов при закрытии ИП налоговая декларация не числится. Но это не означает, что она не нужна. ИП в любом случае должен отчитаться по УСН за период ведения им деятельности в пределах года.

Форма отчета УСН при закрытии ИП ничем не отличается от стандартной декларации по УСН. Отчет сдается по форме КНД 1152017, которую можно подать лично в ИФНС, отправить заказным письмом или в электронном виде.

Если ИП закрылся в середине года, то декларация сдается за неполный период. В графе налоговый период в этом случае нужно указать код 50 (он будет указывать на ликвидацию ИП). Графы форма реорганизации или ликвидации, а также ИНН реорганизованной компании ИП не заполняет.

Разделы 1.1. и 2.1. заполняются для ИП на УСН с объектом “доходы”, 1.2. и 2.2. – с объектом “доходы-расходы”. Здесь заполняются только строки за те периоды, в которых были доходы или расходы. В незаполненных ячейках нужно проставить прочерки.

3 раздел нужно заполнить только тем ИП, которые получили бюджетное финансирование в отчетном году.

Каковы предусмотрены сроки сдачи на УСН при закрытии ИП налоговой декларации? На предоставление отчета у ИП будет 25 дней после окончания месяца, в котором он получил выписку из ЕГРИП. Например, документы о закрытии ИП он получил 20 марта. Декларацию УСН ему следует подать до 25 апреля.

Но ИП может самостоятельно принять решение, когда именно ему сдать отчет: до или после закрытия бизнеса.

Для предпринимателей на других режимах предусмотрены иные сроки отчетности. Например, на ЕНВД нужно сдать отчет до закрытия, а по ОСНО – через 5 дней после закрытия.

Все документы, связанные с ведением бизнеса, предпринимателю нужно хранить не менее 4 лет.

В их числе налоговые декларации с отметкой ФНС о принятии и документы, подтверждающие расходные операции.

Что касается отчетности для ИП-работодателей за сотрудников по начисленным и уплаченным страховым взносам, то она должна быть представлена во внебюджетные фонды до ликвидации ИП. Отчеты нужно сдать при обращении в фонды с целью снятия с учета в качестве работодателя. Без предоставления отчетных форм РСВ-1 и 4-ФСС ИП не снимут с учета и будут продолжать требовать ежеквартально сдавать отчетность.

Прекращение ИП и налоговый отчет

В соответствии с системой налогообложения, которую использует ИП, определяется время сдачи «ликвидаторской» декларации. Рассмотрим, какие налоги уплачиваются ИП в процессе закрытия предпринимательской деятельности.

Режим упрощенного налогообложения (УСН)

Когда ИП на УСН, «ликвидаторская» декларация подается не позже 25 числа очередного месяца за тем, когда в ЕГРН вносилась запись о закрытии предпринимательской деятельности.

Пример: если запись о закрытии вносилась 10 августа, то декларация подается не позже 25 сентября.

Возможна сдача упрощенной декларации вместе с заявлением о ликвидации ИП.

При ликвидация ИП заполняется «годовая» форма с разницей кода в «Налоговой периоде», требуется указать «96» вместо обычных «34».

Вмененка (ЕНВД)

Предприниматели, применяя вмененный налог (ЕНВД), сдают декларации на общем основании и в установленные сроки – не позже 20 числа месяца очередного квартального отчета.

Порядок заполнения отчетности отличается кодом «Налогового периода». Он зависит от квартала, когда сдается «ликвидаторская» декларация.

  • «51» – ликвидация произошла в 1 квартале,
  • «54» – ликвидация во 2 квартале,
  • «55» – в третьем,
  • «56» – в четвертом.

Пример: если индивидуальный предприниматель ликвидировал свою деятельность и запись в ЕГРН внесена 2 февраля, то отчет сдается не позднее апреля 20 числа (налоговый период по коду – «51»).

ИФНС считает, что плательщики вмененного налога должны сниматься с учета как плательщики ЕНВД. Поэтому этот момент лучше уточнять в своей налоговой инспекции.

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Отчетность при ликвидации деятельности по налогу сельскохозяйственному сдается, как и УСН, с указанием кода «96».

Пример: если снятие с учета ЕГРН произошло 5 марта, декларация подается не позднее 25 апреля.

Подоходная декларация (НДФЛ)

«Ликвидаторская» декларация по НДФЛ заполняется как простая ежегодная. В графе «Налоговый период» отмечается неизменное значение «34». Сдается не позже 5 дней с момента закрытия ИП. На оплату самого налога дается 15 дней.

НДС-отчетность

Сдача НДС-отчетности при закрытии ИП происходит в естественном порядке. Подается до 25 числа очередного месяца ушедшего квартального отчета.

Код ликвидации следует указать «0». На оплату налога отводится 3 месяца.

Страховой отчет при закрытии работодателя

ИП без наемных лиц при закрытии страховые отчетности не предъявляют. Страховые взносы уплачивают только за себя. Это нужно сделать не позже 15 дней с момента внесения записи о ликвидации в ЕГРН.

При наличии сотрудников сдается страховая отчетность.

С 2019 года работодатель не снимается отдельно с учета, как было раньше.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

При закрытии ИП предприниматель предоставляет страховые взносы до заявления о ликвидации в ФНС.

Коды расчета по причине ликвидации ИП:

  • «83» за 1 квартал,
  • «84» за 6 месяцев,
  • «85» за 9 месяцев,
  • «86» за 12 месяцев.

Есть налоговые инспекции, которые придерживаются кодов при сдаче расчета по страховым взносам:

  • «21» за 1 квартал,
  • «31» за 6 месяцев,
  • «33» за 9 месяцев,
  • «34» за 12 месяцев.

Поэтому перед подачей РСВ рекомендуется уточнение в своей налоговой инспекции.

Справка 2-НДФЛ в ИФНС

Справку 2-НДФЛ о доходах, выплаченных работникам за время, начиная с начала года до дня ликвидации ИП, нужно сдать до 1 апреля следующего года. Особых требований, как заполнять документ, не предусмотрено.

6-НДФЛ отчет по форме для ИФНС

Подоходный налог, который удержан с работников за время от начала года и до дня прекращения ИП, отражается в отчете 6-НДФЛ и подается в налоговую инспекцию.

Коды для указания на периодов:

  • «51» за 1 квартал,
  • «52» за 6 мес.,
  • «53» за 9 мес.,
  • «90» за 12 мес.

Организации (ООО, ЧУП) прекращают свою деятельность по этим же кодам.

СЗВ-стаж для отчетности перед ПФР

До того как в ЕГРИП внесены данные об окончании ИП, требуется сдать ежегодные отчеты СЗВ-стаж и ОВД в ПФР. Формы нужно заполнить аналогично ежегодным.

CЗВ-M для отчетности перед ПФP

Каждый месяц ИП предоставляет данные о страховке сотрудников по отчетной форме

СЗВ-М. Последний отчет сдается до занесения сведений в единый реестр.

Крайние сроки для отчетности при закрытии ИП

Предприниматель считается бывшим, когда в едином реестре появляется отметка об его исключении. Однако он не перестает быть обязанным отчитаться перед государством. На последние отчеты и декларации предоставляется 5 рабочих дней . Сдача не вовремя любой из отчетности при закрытии ИП грозит потерями финансов.

Исключение ИП из перечня внебюджетных фондов при закрытии

Закрытие ИП предполагает снятие с учета и во внебюджетных фондах.

Если индивидуальный предприниматель работал, не привлекая наемных лиц, то сняться с регистрационного учета в ПФР и ФСС не составит труда. После закрытия ИП налоговая направляет сведения в эти фонды, они самостоятельно снимают бывшего предпринимателя с регистрационного учета.

Если ИП привлекал сотрудников, то предварительно проверить все задолженности перед работниками, налоговой инспекцией и оплатить. Затем подается отчетность во внебюджетные фонды.

Задолженность не влияет на исход ликвидации ИП, но она переходит на гражданина и в дальнейшем. При неуплате – взыскивается в судебном порядке.

Снятие ККТ с учета в ФНС

Законодательство предусматривает снятие кассового аппарата с учета в ФНС во время закрытия ИП.

Причины, предполагающие снятие ККТ с регистрационного учета по закону:

  1. Кассовый аппарат снимается владельцем в случае если: ККТ передается другому лицу, аппарат потерян или сломан.
  2. КТТ снимается с учета ФНС: аппарат не подлежит соответствию, которое предъявлено законом, вышел срок годности, прекращение деятельности ИТ, юр. лица.

Снятие онлайн-кассы происходит в 2 шага:

  1. Подается электронное заявление в налоговую через сайт ФСН или операторов фискальных данных.
  2. В ведомство отправляется письмо.

Заявление отправляется на следующий день после передачи, потери ККТ и не позднее 5 дней после поломки.

Подача заявления происходит параллельно с формированием отчета на ККТ о том, что фискальный накопитель закрыт (исключение – потеря аппарата, поломка ФН).

При поломке ФН владелец обязан сдать кассу на экспертизу производителю. Если экспертиза покажет, что данные читаемы, то отчетность о ФН направляют в ФНС не позже 60 рабочих дней. Когда данные считать не удалось – в отчете нет необходимости.

После того как заявление в налоговой приняли, они в течение 10 дней подготавливают карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. Если аппарат налоговая сняла с учета самостоятельно, то на предоставление владельцу карточки у ФНС 5 дней.

Закрытие ИП в 2020 году и погашение долгов

Начиная с 2015 года не требуется уведомление пенсионного фонда о закрытии ИП без привлеченных лиц. После подачи сведений от налоговой, пенсионный фонд самостоятельно снимает бывшего предпринимателя с учета в течение 5 рабочих дней.

В налоговом кодексе РФ сказано, что страховые взносы должны быть уплачены не позже 15 дней с момента занесения данных о ликвидации в единый реестр . Такую справку запрашивают в ФНС, но законодательством 2019 года РФ предусмотрено прекращение и снятие с учета в ЕГРИП ИП с долгами.

Узнать о долговых обязательствах возможно:

  • зайдя в личный кабинет ПФР,
  • зайдя в личный кабинет ФНС,
  • через судебных приставов (по телефону или на сайте).

После прекращения ИП пакет документов хранится в течение 4 лет.

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Когда оформляются документы о закрытии предпринимательской деятельности, главное – четкое придерживание правил. Небольшая ошибка послужит отказом. Ниже представлен перечень главных ошибок допускаемых предпринимателями во время ликвидации:

  • заявление на снятия с учета в ЕГРИП подано раньше налоговой отчетности в ФНС,
  • поданная декларация не соответствует налоговому периоду,
  • кассовый аппарат не снят с учета в налоговом органе,
  • документы предоставленные в ФНС не в нужном количестве.

Главная причина, по которой отказывают в закрытие, – наличие налоговых задолженностей. Однако это противоречит действующему законодательству. Поэтому гражданин вправе обратиться в суд в связи с неправомерными действиями.

Процесс подачи отчетности после закрытия индивидуальной деятельности прост, если владеть информацией о том, какие формы отчетности и когда сдавать.

Pin
Send
Share
Send
Send