Каждый официально трудоустроенный человек имеет право на ежегодный отпуск, который согласно ТК РФ оплачивается работодателем. Рассмотрим основные правила расчета отпускных и узнаем, как использовать онлайн-калькулятор для быстрого расчета отпускных.
Для подсчета отпускных руководствуйтесь ТК РФ и Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007 (далее — Постановление), регламентирующим определение среднедневного заработка.
Формула расчета
Отпускные считаются по формуле:
Отпускные = Среднедневной заработок х Продолжительность отпуска в календарных днях
Обратите внимание! От правильности расчета среднедневного заработка, зависят:
- сумма, которую получит работник за период отдыха,
- сумма НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет,
- сумма взносов, начисленная на отпускные.
Чтобы правильно рассчитать среднедневной заработок, следуйте алгоритму, представленному далее.
Алгоритм расчета среднедневного заработка и начисления отпускных
1. Определить перечень производимых сотруднику выплат.
В расчет среднедневного заработка включаются прописанные в нормативных актах организации выплаты, которые начислялись работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат роли не играет. Но ряд начислений в этот перечень не входит:
- различные социальные выплаты в виде матпомощи, оплаты проезда, обучения и т.п. (п. 3 Постановления),
- оплата командировок, простоя, периодов нетрудоспособности и др. (п. 5 Постановления),
- компенсации за использование в работе личного имущества и др.
2. Выделить расчетный период.
Расчетный период для отпускных — 12 календарных месяцев перед отдыхом.
Важно! Календарный месяц — это промежуток с 1 по 30 или 31 число месяца (для февраля — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если отпуск выпадает на ноябрь 2019 года, то расчетный период составит 01.11.2018 — 31.10.2019.
Бывают ситуации, когда за 12 идущих перед отпуском месяцев у работника не было заработка или он фактически не работал. В этом случае п. 6 Постановления предписывает рассчитывать среднедневной заработок сотрудника из суммы дохода, полученного за предшествующий период, аналогичный расчетному. Если по факту работник не трудился и не получал заработную плату и в расчетном, и в идущем перед ним периоде, тогда среднедневной заработок считается по заработку, начисленному за фактические дни работы в месяце, когда наступил случай, в связи с которым сохраняется среднедневной заработок (п. 7 Постановления).
При расчете отпускных учитываются периоды и выплаченные в течение этих периодов суммы, когда сотрудник присутствовал на рабочем месте согласно режиму работы по трудовому договору. Согласно п. 5 Постановления при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
- работнику начислялось пособие по нетрудоспособности или «декретные» выплаты,
- работник не трудился из-за простоя, в котором виноват работодатель, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первый, ни второй и т.д.
3. Рассчитать среднедневной заработок.
Для начисления выплаты за отпуск, который предоставляется в календарных днях, среднедневной заработок определяется как заработная плата за расчетный период, поделенная на 12 и на 29,3. Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней.
При наличии не полностью отработанных в расчетном периоде месяцев, среднедневной заработок считается так:
заработок за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число календарных дней в не отработанных полностью месяцах)
Число дней не полностью отработанного календарного месяца = 29,3 / число календарных дней не полностью отработанного месяца х число отработанных в этом месяце календарных дней (п. 10 Постановления).
4. Удержать НДФЛ, выплатить отпускные, начислить взносы.
Сумма отпускных определяется умножением среднедневного заработка на число календарных дней отпуска. Когда расчет отпускных сделан, нужно выделить НДФЛ и выплатить сотруднику сумму за минусом налога.
Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска. В целях НДФЛ день оплаты отпуска — это день получения сотрудником дохода. Срок перечисления налога — до последнего календарного дня в месяце выплаты отпускных (ст. 226 НК РФ).
Взносы с суммы отпускных нужно начислить в месяце их начисления. Срок перечисления взносов в бюджет — до 15 числа следующего за начислением отпускных месяца (ст. 431 НК РФ).
Как правильно рассчитать ежегодный отпуск в калькуляторе — инструкция
Онлайн расчетчик отпускных поможет самостоятельно высчитать сумму за предоставленных отпуск за отработанный период, а также проверить правильность начисления работодателя.
Сумма, полученная в калькуляторе является той величиной, которую начисляет работодатель. Для подсчета отпускных к выплате на руки, от результата расчета нужно отнять 13 процентов подоходного налога.
Инструкция по расчету отпуска в калькуляторе:
Шаг 1. Указать дату начала отпуска.
Во втором поле онлайн калькулятора нужно нажать на значок календаря и выбрать дату начала ежегодного отпуска (в соответствии с приказом). Также выбирается дата окончания отдыха в поле справа.
После указания сроков появляется возможность заполнения данных о доходе сотрудника за расчетный период (12 кал.мес. перед месяцем ухода в отпуск).
Шаг 2. Указать зарплату в расчетном периоде.
В калькуляторе предусмотрено два варианта указания заработной платы:
- Если каждый месяц размер заработка был одинаков, то его нужно указать в верхнем поле онлайн расчетчика «ежемесячная зарплата».
- Если заработок менялся в последний год, то для каждого месяца нужно показать значение отдельно, поля для указания дохода появятся после выбора даты начала ежегодного отпуска.
Важно! В зарплату можно включить только те выплаты, которые связаны с оплатой труда (оклад, тарифы, премии). Указывается начисленная сумма работодателем до удержания НДФЛ.
Шаг 3. Указать отработанные дни.
Для каждого месяца расчетного период нужно обозначить количество отработанных дней. Автоматически в онлайн калькуляторе уже указано календарная продолжительность.
Если весь последний год сотрудник исправно трудился, не пропуская рабочих дней, то ничего менять не нужно. В этом случае считается, что в каждом месяце отработано среднемесячное число дней — 29.3.
Если в каком-то месяце были исключаемые дни, то для него нужно поставить количество отработанных календарных дней. Данный показатель высчитывается как разность между общий числом дней в месяце и числом исключаемых дней.
Не учитываются дни следующих периодов:
- служебные командировки,
- нахождение в любом виде отпуска,
- время нетрудоспособности по больничному листу,
- время декрета по беременности и уходу за ребенком,
- дни простоя в работе,
- дни отсутствия на рабочем месте в связи с забастовкой,
- прочие дни отсутствия на работе, когда за человек сохранялся средний доход.
После указания сроков ежегодного отпуска, дохода и отработанных дней выполняется автоматический расчет отпускных. Результаты подсчета можно посмотреть внизу калькулятора.
Указанная сумма отпускных является начислением, с которого бухгалтер удержит 13%.
В итоговых расчетах можно увидеть суммарный заработок за период, величину среднедневного дохода и начисленную сумму выплаты за отпуск.
Ниже на примерах даны пояснения, как именно рассчитать в калькуляторе оплату при различных исходных данных.
Также предлагаем воспользоваться бесплатно онлайн калькуляторами для расчета:
Пример расчета за отработанный период для 2019 года
Чтобы правильно высчитать отпускные за отработанный период, важно установить какой временной отрезок будет являться расчетным периодом.
По закону это 12 календарных месяцев (с 1го по последнее число) без учета того месяца, в котором начинается ежегодный отдых.
Хорошо, если сотрудник трудится больше года в организации, тогда расчетный период определить легко.
Если же трудовая деятельность менее года, то за расчетный период принимается время работы с дату трудоустройства по последнее число месяца, предшествующего месяцу начала отпуска.
Если трудовая деятельность менее 1 месяца, то расчетный период — фактическое время работы в компании.
Если весь предыдущий год состоял из исключаемого периода (частый случай — это декрет), то следует брать 12 месяцев перед началом неучитываемого периода.
Ниже на примерах рассмотрены различные случаи расчета отпускных в калькуляторе.
За год
Первый случай, это когда сотрудник работает в компании более одного года и уходит в очередной отпуск на 28 дней.
Исходные данные:
| Сроки отпуска | ||||||||||||||||||||
| Ежемесячный оклад | 24000 руб. | |||||||||||||||||||
| Апрель 2019 г. | Командировка 5 дн. (зарплата 19000 руб.) | |||||||||||||||||||
| Май 2019 г. |
| Ежемесячный оклад | ||||||||||||||
| Дата начала | 01.12.2019 | |||||||||||||
| Дата окончания | 28.12.2019 | |||||||||||||
| Апрель 2019г. |
| Сроки отпуска | ||||||||
| Ежемесячный оклад | 24000 руб. | |||||||
| Дата приема на работу 25.05.2019 | 25.05.2019 (зарплата в мае составила 4000 руб.) | |||||||
| Август 2019 г. |
| Ежемесячный оклад | |
| Дата начала | 01.12.2019 |
| Дата окончания | 14.12.2019 |
| Май 2019г. | |
| Август 2019г. | |
| Для месяцев с декабря 2018 по апрель 2019 |
