С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.
Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 1 января 2019 .
В этот релиз были внесены лишь мелкие редакционные изменения.
Содержание:
- Послабления при уплате подоходного налога для иностранцев
- Удержание налога с заработка граждан, работающих по патенту
- О предоставлении вычетов иностранцам, имеющим статус беженца
- Ошибки при удерживании НДФЛ с иностранного работника
- Ответы на часто задаваемые вопросы
- Какой ндфл удерживать с украинцев в 2020
- Ндфл с украинцев видом на жительство в 2020 году
- Ндфл в 2020 с украинцев
- НДФЛ с иностранных работников в 2020 году
- Удерживать ли НДФЛ с работника, имеющего вид на жительство
- Ндфл с украинца если есть вид на жительство
- НДФЛ с нерезидентов
- Выбирай и оформляй финансовые и страховые услуги
- Страховые взносы с граждан Украины в 2020 году
- Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент
- НДФЛ гражданина Украины с РВП
- Как удержать НДФЛ у гражданина Украины работающего на основании патента no
- Кто и сколько налогов заплатит
- Налог на недвижимость no
- Какой подоходный налог в Украине в 2020 году? Ставки НДФЛ
- Уплата подоходного налога с отпускных в 2020-2020 годах
- Расчет подоходного налога с зарплаты
- Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика
- Размер вычета на ребенка в 2020 году
- Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты
- Размер подоходного налога с физических лиц в 2020 году
- Как оформить возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2020 году
- Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2020
- Правовой статус иностранных граждан
- Взносы в ПФР
- Страховые взносы в ФФОМС
- Страховые взносы в ФСС
- Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Изменения с 1 января 2015 года
- Перерасчет НДФЛ в связи с приобретением статуса резидента
Послабления при уплате подоходного налога для иностранцев
Отдельные категории нерезидентов—иностранцев вправе платить НДФЛ с применением 13%.
Статус иностранных граждан, которые вправе применять льготную для них ставку | Пояснения |
Специалисты высокой квалификации из зарубежных государств (п. 3 ст. 224 НК) | К ним причисляют: · граждан с заработком 83 500—167 000 руб., · участников проекта «Сколково» Ставка 13% применяется при удержании НДФЛ с зарплаты. С остальных выплат (например, с денежной компенсации) налог начисляется по 30% |
Иностранцы с патентом (ст. 227.1 НК) | Документированное разрешение для устройства на работу обычно выдается гражданам тех стран, с которыми у России введен безвизовый режим |
Участники Госпрограммы по переселению соотечественников | Данная льготная норма одинаково распространяется и на работающих членов семьи участника |
Граждане стран ЕАЭС (ст. 73 «Договора о ЕАЭС» от 29.05.2014) | К ним относятся: белорусы, армяне, казахи, а также граждане Кыргызстана. Граждане стран ЕАЭС вправе трудиться без документированного разрешения на работу |
Беженцы | Данный статус удостоверяется отдельным документом, который дает право оплачивать подоходный налог по 13% |
Для резидентов и нерезидентов действует только одно общее правило. Те доходы, которые по закону освобождены от налогообложения, не облагаются НДФЛ.
Удержание налога с заработка граждан, работающих по патенту
Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:
- Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
- Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
- Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).
Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год.
Так, на 2020 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице.
Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.
Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом
Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб.
Данные для калькуляции | Подсчет и размер аванса |
Актуальные для 2020 года показатели: 1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ, 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб. |