Граждане, имеющие в собственности транспортные средства, ежегодно обязаны перечислять в бюджет государства транспортный налог. Поскольку за несвоевременный платеж взимаются пени, желательно вносить денежные средства не позже установленной даты. Приведем данные о том, когда наступает срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2019 году.
Чем регулируется начисление и уплата налога
Начисление налога за автомашины и другие транспортные средства (далее -ТС) регулирует Налоговый кодекс. Главой 28 НК РФ установлено:
кто является плательщиком,
за какие ТС взимается налог,
срок уплаты транспортного налога.
Ставки налога власти субъекта РФ (края, области, республики) могут устанавливать свои, изменяя их не более чем в 10 раз от федеральных. Размер ставок для своего региона налогоплательщики могут узнать в своей территориальной инспекции или на официальном > сайте ФНС > .
Срок уплаты транспортного налога в 2019 году
За текущий период предъявлять налог к уплате ИФНС не вправе. Сумма платежа начисляется за прошедший год, после его завершения. Поэтому за 2018 год начисляется транспортный налог в 2019 г., срок уплаты наступает также в 2019 году.
Дата перечисления налога физлицами утверждена п.1 ст. 363 НК РФ – не позднее 1 декабря следующего за отчетным года.
Срок уплаты транспортного налога за 2018 год – 1 декабря 2019 г. Но в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока является выходным, крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день. Поскольку 1 декабря 2019 года выпало на воскресенье (нерабочий день), то срок уплаты транспортного налога за 2018 год – не позднее 2 декабря 2019 года.
Соответственно, транспортный налог за 2019 год нужно будет уплатить не позже 1 декабря 2020 года.
Санкции за несвоевременную уплату
Размер пени за несвоевременную уплату транспортного налога для физлиц и ИП – 1/300 ключевой ставки ЦБ (ставки рефинансирования) за каждый день опоздания с перечислением (п. 4 ст.75 НК РФ). После неисполнения требования об уплате ИФНС вправе обратиться в суд за получением судебного приказа. Тогда, помимо налога и пени, должнику придется платить еще и госпошлину.
Надо ли сообщать в ИФНС сведения о ТС
Сведения об имеющемся транспорте, на основе которых рассчитывается налог, в ИФНС передают государственные органы, регистрирующие транспортные средства. Физическим лицам ничего самим в налоговую инспекцию сообщать не нужно. Граждане могут при необходимости уточнять сведения, если в них закралась ошибка – предоставляя подтверждающие документы, например, копию паспорта ТС. Проверить данные можно по уведомлению, которое направляется гражданину для проверки начисления и оплаты. В уведомлении содержится сумма налога к оплате, которую нужно перечислить не позже утвержденного срока.
Получение уведомления
ИФНС рассылает уведомления о сумме налога по адресу регистрации физического лица до 1 ноября, т.е. на оплату остается минимум 30 дней. Однако если у гражданина имеется « > Личный кабинет налогоплательщика > » на сайте ФНС, то сведения будут размещены в нем электронном виде, а бумажное уведомление не придет. Можно узнать о начисленных суммах и через портал Госуслуг.
Какие данные желательно проверить по уведомлению
Иногда в документах ИФНС содержатся ошибочные данные. Поэтому рекомендуется проверить:
какие ТС указаны – все ли они принадлежали гражданину в периоде начисления,
количество месяцев владения,
год выпуска ТС, если от него зависит налог,
налоговую базу (например, мощность двигателя для авто),
учтены ли льготы (в ИФНС надо заранее подать заявление с подтверждающими документами),
Если гражданин платил налог заранее или у него имелась переплата за предыдущий период – это тоже указывается в уведомлении. Тогда сумма к оплате должна быть выведена с учетом авансов/переплаты.
Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?
Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.
Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:
- автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины,
- самолеты и вертолеты и др. воздушные средства,
- парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства,
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:
- автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов,
- угнанные машины,
- тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.
С полным списком транспортных средств, за которые платить налог не нужно, можно ознакомится из п. 2 ст. 358 НК РФ.
До какого числа платить транспортный налог на машину физ. лицам в 2020 году?
Транспортный налог владельцу автомобиля (физ. лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2020 года. Давайте подробней рассмотрим правила и порядок его оплаты.
Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом считается один год. По окончании этого периода исчисляется сумма налога и владельцу транспортного средства высылается налоговое уведомление.
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. (абзац 1 п. 3 ст. 363 НК РФ).
В 2020 году срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц исчисляется с того момента, когда вы получите уведомление. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477. В уведомлении будет указана сумма налога, а также сумма переплаты, недоплаты или пени, если вы не погасили предыдущую задолженность вовремя.
Обратите внимание! Если вы не получили налоговое уведомление, обратитесь в налоговую службу вашего города и получите его. В противном случае вы рискуете просрочить платеж. Согласно абзацу 3 п. 1 ст. 363 НК РФ сделать это необходимо до 1 декабря.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обратите внимание! В 2020 году оплачивается налог за истекший налоговый период, то есть за предыдущий год.
Когда нужно платить транспортный налог, если купил машину в 2020 году, и как рассчитать налог за неполный год
Если вы купили автомобиль в 2020 году, то оплатить налог за него нужно в следующем году. При этом согласно абзацу 1 п. 3 ст. 362 НК РФ сумма к оплате будет рассчитана с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели авто. То есть, если владели машиной менее года, то налог будет меньше.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или раньше, то налог будет зачтен как за полный месяц., если позже 15 числа, то этот месяц в расчет принят не будет.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (абзацы 2,3 п. 3 ст. 362 НК РФ).
Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 10 апреля 2018 года. Налоговая база для вашего авто составляет 231, а налоговая ставка — 75 руб.
За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231 × 75 = 17325). Но так как вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (апрель считается, как полный месяц), то за 2018 год нужно уплатить налог в размере 17325 × 9/12 = 12993,75 руб.
Порядок оплаты транспортного налога для организаций
В отличие от физлица, которому налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно и приводит расчет в налоговой декларации.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно… (п. 1 ст. 362 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ организации в течение года совершают авансовые платежи, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. А по его завершении — оплачивают полную сумму налога. При этом сумма к оплате по завершении года равна первоначально исчисленной сумме налога минус все авансы за год:
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 362 НК РФ субъекты РФ вправе не устанавливать авансовые платежи по транспортному налогу. Авансы не нужно выплачивать, например, в Москве. В этом случае организации погашают налоговую задолженность однократно.
До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2020 году юридическому лицу?
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ субъекты РФ устанавливают сроки уплаты транспортного налога самостоятельно. Поэтому даты, когда в 2020 году юридическим лицам нужно заплатить налог на автомобиль, могут отличаться в разных регионах страны.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. (абзац 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).
Авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством, вносят по завершению отчетных периодов (1, 2 и 3 кварталы). Чаще всего крайней датой проведения авансового платежа является последнее число месяца, следующего за истекшим кварталом (как, например, в Санкт-Петербурге). Однако крайние сроки платежей необходимо уточнять в региональном законодательстве, так как они могут разниться по субъектам РФ.
П. 1 ст. 363 НК РФ также определяет, что субъекты РФ не могут устанавливать налогоплательщикам-организациям срок оплаты транспортного налога ранее ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1. Это означает, что срок уплаты транспортного налога юрлицами не может быть ранее, чем 1 февраля.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Чтобы узнать, до какого числа в 2020 году назначен срок оплаты транспортного налога, необходимо обратиться к закону того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ТС.
Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях юр. лицами
В таблице ниже вы найдете информацию, которая поможет узнать, до какого числа организациям в 2020 году нужно успеть заплатить налог в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.
| Регион | Срок внесения авансовых платежей | Срок оплаты транспортного налога |
|---|---|---|
| г. Москва | не вносятся | не позже 5 февраля |
| г. Санкт-Петербург | не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом | не позже 10 февраля |
| Московская область | не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом | не позже 28 марта |
| Ленинградская область | не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом | не позже 1 марта |
Обратите внимание! Срок уплаты транспортного налога для физ. лиц в 2020 году в СПб, Москве или любого другого города России не изменяется. Физ. лица независимо от места проживания должны оплатить налог до 1 декабря. Найти сроки, до какого числа можно оплатить транспортный налог и авансовые взносы для вашего региона, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Электронные сервисы” и выберите услугу “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.
Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2020 году — выводы
Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядок и сроки уплаты налога организациями, поэтому в разных регионах они могут различаться и их необходимо уточнять в местных законах.
Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:
- Сумму транспортного налога для физлиц рассчитывает налоговая служба. Физлица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
- В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу, а также начисленные пени.
- Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
- Так, например, налог за машину, купленную в 2019 году, уплачивают по завершению налогового периода не позднее декабре 2020 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
- Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога на автомобиль с организаций:
- Организациирассчитывают транспортный налог самостоятельно и отражают расчеты в налоговой декларации.
- Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
- Если региональным законодательством установлены квартальные налоговые выплаты, налог выплачивается в течение года. Если нет — то налог уплачивается однократно по завершении года.
- Сроки, когда нужно платить налог на ТС, устанавливаются законами субъектов РФ о транспортном налоге. Посмотреть сроки внесения авансовых платежей и уплаты налога можно на сайте ФНС.
- В Москве крайний срок уплаты налога юр. лицами — 5 февраля, в Санкт-Петербурге — 10 февраля.
- Срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.
Как видите, в порядке уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями нет ничего сложного. Главное — соблюдать установленные законом сроки.
