Помощь Юриста

Оплатить страховые взносы ИП на сайте налоговой

Pin
Send
Share
Send
Send


ФНС предлагает всем желающим налогоплательщикам — физлицам, ИП, юрлицам — воспользоваться онлайн-сервисом, который доступен по адресу https://service.nalog.ru/payment/index.html.

Он позволяет сформировать платежное поручение или платежный документ (далее мы подробнее рассмотрим различия между ними) на уплату налога, взноса или сбора. О том, что такое платежное поручение, читайте в нашей статье.

Впоследствии платежку можно:

  • Распечатать и предъявить в банке или использовать как образец заполнения платежного поручения в системе онлайн-банкинга либо в специализированной платежной системе.
  • Передать в установленном формате непосредственно в интерфейс системы онлайн-банкинга, чтобы произвести с ее помощью оплату уже на сайте банка. Эта функция онлайн-сервиса от ФНС доступна только физлицам и ИП и только в том случае, если у налогоплательщика есть возможность указать в платежке свой ИНН.

Таким образом, ФНС выступает посредником между налогоплательщиком и специализированными платежными организациями.

Содержание:

Зачем пользоваться онлайн-сервисом от налоговой

Основная функция онлайн-сервиса ФНС — формирование готовой платежки на налог или взнос — полезна просто потому, что во многих случаях ее нет в спектре штатных функций систем онлайн-банкинга. А если уплата взносов доступна только через офлайновый офис банка, то крайне маловероятно, что банковские специалисты проявят неудержимое желание подготовить для страхователя платежку. Хотя бы потому, что для ее подготовки нужно довольно много исходных данных, порой совершенно неизвестных не только работникам банка, но и самому налогоплательщику.

В свою очередь, онлайн-сервис на сайте ФНС позволяет, во-первых, узнать значительную часть необходимых сведений, а во-вторых, встроить их в структуру платежного поручения так, как это требуется по установленным банковским стандартам.

Рассмотрим подробнее, какие сведения могут быть доступны плательщику при создании квитанции на уплату страховых взносов онлайн (и то, какие сведения ему придется указывать самостоятельно).

Формирование квитанции на уплату взносов онлайн: получаем и применяем полезные сведения

Прежде всего, можно узнать:

Для этого нужно, перейдя на стартовую страницу онлайн-сервиса от ФНС:

  • выбрать тип налогоплательщика (например, ИП),
  • указать вид платежа («Уплата налогов, страховых взносов»),
  • выбрать принадлежность платежа («Уплата за себя»),
  • выбрать способ уплаты («Заполнение всех платежных реквизитов документа»),
  • вид расчетного документа (например, «Платежный документ»).

Далее сервис предоставляет возможность определения кода ИФНС и ОКТМО по адресу. Для этого необходимо:

  • Нажать галочку на кнопку «Определить по адресу»,
  • ввести юридический адрес в специальную форму.

После этого коды ИФНС и ОКТМО появятся автоматически. Например, адресу ул. Тверская, 3, в Москве соответствуют код ИФНС 7710 и ОКТМО 45382000.

Для этого нужно, произведя операции по п. 1, указать:

  • вид и наименование платежа (например, «Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере»),
  • тип платежа («Страховые взносы с 1 января 2017 года», далее подробнее изучим нюансы определения типа платежа).

После этого действующий КБК автоматически отобразится в соответствующем поле. Остальные данные для заполнения формы, однако, должен знать уже сам налогоплательщик. Так, после нажатия кнопки «Далее» по завершении операций по п. 2 необходимо указать:

  • статус лица (если это ИП, то указывается код 09),
  • основание платежа (например, ТП — при текущих платежах без задолженности),
  • налоговый период (при фиксированных взносах — годовые платежи),
  • год, за который платится взнос,
  • сумму платежа.

Чуть позже мы рассмотрим подробнее, откуда брать соответствующие сведения. Но пока учтем, что после нажатия кнопки «Далее» потребуется указать Ф. И. О. налогоплательщика, ИНН, адрес проживания (в случае если страхователь — ИП).

После нажатия «Далее» появится кнопка «Уплатить».

Нажав на нее, можно выбрать способ оплаты — наличный или безналичный (второй доступен, только если в предыдущем окне указан ИНН налогоплательщика).

Какой же способ уплаты страховых взносов на сайте налоговой предпочтительнее?

Наличная или безналичная оплата

Для оплаты наличными нужно выбрать соответствующую опцию и нажать «Сформировать платежный документ». Затем скачать его и предъявить в кассу банка при оплате. Либо использовать в качестве образца для заполнения формы платежного документа в системе «Банк-Клиент» (но для такого способа оплаты взноса удобнее использовать форму классического платежного поручения, о которой мы расскажем далее).

Для безналичной оплаты следует выбрать нужную опцию «Через сайт кредитной организации», затем кредитно-финансовую организацию (в которой у налогоплательщика открыт аккаунт в системе «Банк-Клиент») или стороннюю платежную систему, удобную для плательщика.

С недавнего времени в сервисе реализована функция оплаты через банковскую карту непосредственно на сайте ФНС. Платеж производится с помощью сервиса «ОПЛАТАУСЛУГ.РФ».

После выбора данного способа уплаты следует дать согласие на обработку персональных данных. Далее вас перенаправят на сайт https://oplatagosuslug.ru, появится форма для оплаты банковской картой, где нужно внести ее реквизиты и произвести оплату.

Безналичная оплата доступна, как мы уже знаем, только физлицу или ИП, указавшему в онлайн-форме на сайте ФНС свой ИНН. Если ИНН не указан или если налогоплательщик — юридическое лицо, платить придется наличными через кассу банка (или через «Банк-Клиент» с применением платежки с сайта ФНС в качестве образца).

Для этого потребуется заполнить платежный документ на уплату страховых взносов, соответствующий установленным форматам. Речь идет о стандартной банковской платежке.

Как применить платежное поручение на сайте ФНС

Итак, для того чтобы сформировать платежку на уплату страховых взносов с помощью рассматриваемого онлайн-сервиса от ФНС, нужно:

    Выбрав тип налогоплательщика, отметить на странице, что будет составляться платежное поручение.

Если налогоплательщик — юрлицо, такой выбор не понадобится, поскольку альтернатива, платежный документ, доступна только физлицам и ИП.

Принципиальное отличие платежного документа от платежного поручения в большей универсальности первого: его можно как предъявить в банк после распечатки, так и применить в установленном формате для оплаты взносов онлайн. Вместе с тем платежное поручение — более стандартизованный документ. Он должен соответствовать требованиям, установленным положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Последовательно ввести все требуемые данные на странице онлайн-сервиса.

После ввода всех данных на экране появится кнопка «Сформировать платежное поручение».

После ее нажатия документ автоматически появится на экране. Его можно сразу распечатать или загрузить на компьютер в формате PDF.

  • отнести в банк и внести средства на расчетный счет, открытый в данном банке, через кассу,
  • использовать в качестве образца для заполнения онлайн-платежки в системе «Банк-Клиент» (или в электронно-платежной системе, поддерживающей оплату платежей в бюджет).

На ней будут заполнены все необходимые реквизиты — и в этом удобство сервиса от ФНС.

Формирование квитанции на уплату страховых взносов на сайте ФНС характеризуется тем, что значительную часть сведений сервис выдает автоматически. Но некоторые данные налогоплательщику, как уже было отмечено выше, все же нужно вводить (указывать) самостоятельно, без подсказок сервиса. В числе таких данных — тип платежа.

Создать квитанцию на сайте ФНС: как выбрать тип платежа

В платежке на уплату взносов предусмотрены следующие типы платежа:

При этом большинство страховых взносов подразделяются на те, которые платятся за периоды:

  • до 01.01.2017 (здесь речь идет о недоимках),
  • после 01.01.2017.

Важно! Несмотря на то что до 2017 года полномочия по сбору основного объема взносов были закреплены за государственными фондами, погашение задолженностей за соответствующие периоды осуществляется по КБК и реквизитам ФНС.

Это касается всех 4 указанных типов платежей.

Отметим, что взносы на травматизм уплачиваются напрямую в ФСС. Формирование платежек на них с помощью рассматриваемого онлайн-сервиса от ФНС не предусмотрено. То же касается и добровольных взносов в ФСС для ИП.

Даже если ввести в онлайн-форму корректный КБК по взносам, которые администрируются строго ФСС, соответствующий код не будет распознан.

Научитесь расшифровывать КБК, прочитав другую нашу статью.

Следующий тип данных, указываемых в онлайн-форме на сайте ФСС вручную, — сумма платежа. Рассмотрим, каким образом она определяется.

Как заполнить платежный документ на сайте ФНС: исчисление суммы взносов

С помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС могут быть оплачены взносы:

  1. Пенсионные — по ставкам:
    • 22% (с зарплаты в пределах лимита по базе),
    • 10% (с зарплаты выше лимита по базе).

Фиксированная сумма пенсионных взносов ИП в 2019 году составляет 29 354 руб. на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а в 2020 году — 32 448 руб. С доходов выше 300 000 руб. — 1% с суммы, превышающей 300 000 руб.

Важно! Общая сумма пенсионных взносов ИП в 2019 году не может превышать 234 832 руб., а в 2020 году — 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

  • Социальные (кроме взносов на травматизм) — по ставкам:
    • 2,9% (в пределах лимита),
    • 0% (выше лимита).

      Фиксированные взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) ИП не платят.

    Медицинские — по ставке 5,1% (на всю сумму зарплаты).

    Фиксированные взносы на обязательное медстрахование (ОМС) ИП в 2019 году — 6884 руб., в 2020 году — 8426 руб.

    Могут уплачиваться в предусмотренных законом случаях:

    Все указанные взносы — по пониженным ставкам (в соответствии со ст. 427 НК РФ) в пределах лимита.

    Можно выделить следующие группы льготных ставок:

    Пенсионные взносы — по ставкам, дополняющим основные:

    • на рабочих местах с тяжелыми и опасными условиями труда (в соответствии со ст. 428 НК РФ),
    • рабочих местах в сфере гражданской авиации и угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

    Узнать сроки уплаты страховых взносов для ИП можно здесь.

    Следующий тип сведений в платежке — адрес объекта налогообложения. Может показаться, что при его указании все очевидно, но это не так.

    Определяем адрес объекта налогообложения: нюансы

    Адрес объекта налогообложения определяет то, какие именно коды ИФНС и ОКТМО должны указываться в платежке. Здесь закономерности следующие:

    1. Налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, в которых есть штат наемных работников (письмо ФНС России от 23.01.2017 № БС-4-11/[email protected]), указывается код ИФНС и ОКТМО по месту:
      • нахождения юрлица,
      • расположения каждого из обособленных подразделений, уполномоченных выплачивать зарплату физическим лицам.

    При этом юрлицо должно проинформировать ФНС о наделении подразделения полномочиями, которые связаны с начислением и выплатой зарплаты физлицам в течение 1 месяца с момента возникновения таких полномочий.

    До тех пор пока соответствующие полномочия у подразделения есть, взносы необходимо перечислять в ИФНС, контролирующую территорию, на которой располагается подразделение.

    Наличие у обособленного подразделения штата не имеет значения: организация может выплачивать зарплату централизованно, не делегируя полномочия.

    Те же самые требования распространяются и на крупнейших плательщиков (несмотря на то, что они представляют налоговые декларации только по месту учета в качестве крупнейших плательщиков).

  • Налогоплательщиком без обособленных подразделений указываются коды ИФНС и ОКТМО только по месту нахождения офиса.
  • Уплатить взнос с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС может не только сам налогоплательщик, но и иные лица за него. Рассмотрим, у кого могут быть такие полномочия.

    Кто может платить взносы за налогоплательщика

    В общем случае плательщик взносов должен перечислять положенные суммы в бюджет сам (п. 1 ст. 45 НК РФ). Но исполнить данную обязанность за него может в принципе любое стороннее лицо. При этом оно не вправе требовать возврата взноса из бюджета РФ.

    В апреле 2017 года ФНС опубликовала информацию о порядке уплаты налогов и взносов сторонними лицами. В соответствии с ней лицо, оплачивающее взнос за страхователя, при заполнении платежки указывает:

    1. В полях для отражения ИНН и КПП плательщика — ИНН и КПП страхователя (либо 0, если страхователь — ИП).
    2. В поле «Плательщик» — сведения о себе (для юрлица — наименование, для физлица — Ф. И. О., для ИП — Ф. И. О. с пометкой в скобках: ИП).
    3. В поле «Назначение платежа» — свои ИНН и КПП (указываются юрлицом) и наименование страхователя.
    4. Разделить ИНН и КПП нужно с применением 2 символов «//». Аналогично отделяется наименование страхователя.
    5. В поле 101 — код, соответствующий организационно-правовой форме страхователя.

    В настоящее время сервис позволяет осуществить платеж за третьего лица без каких бы то ни было проблем.

    После выбора опции «Уплата за третье лицо» необходимо ввести данные лица, осуществляющего платеж.

    Далее будет предоставлен выбор оплаты по УИН или заполняя реквизиты документа вручную.

    В первом случае никаких заминок быть не может. Вы вводите УИН, и сервис сам заполняет правильное платежное поручение и предлагает вам либо сформировать документ для печати и сохранения на компьютере, либо сразу же произвести оплату.

    Во втором случае необходимо выполнить ряд действий:

      • выбрать категорию лица, чья обязанность по уплате исполняется (например, ИП),

      • ввести сведения о лице, чья обязанность по уплате исполняется (Ф. И. О., ИНН),

      • ввести реквизиты получателя платежа (код ИФНС и муниципальное образование),

      • заполнить вид, наименование и тип платежа,

    • указать реквизиты платежного поручения (основание, налоговый период, год, сумму).

    По окончании сервис предложит сформировать платежное поручение или оплатить сумму сразу.

    Сроки уплаты взносов

    С помощью рассматриваемого онлайн-сервиса ФНС (либо иным предпочтительным способом) взносы в 2019-2020 годах уплачиваются:

    1. Работодателями (по пенсионным, социальным и медицинским программам) — до 15-го числа месяца, идущего за тем, в котором была выплачена зарплата.
    2. ИП без работников — до 31 декабря.

    Взносы с суммы, превышающей 300 000 руб., платятся до 1 июля следующего года.

    Уплата взносов возможна и раньше указанных сроков. Задержка оплаты приведет к штрафу в размере 20% от задолженности по взносам, если она возникла вследствие занижения базы. Если доказано, что задержка умышленная, — 40% (пп. 1 и 3 ст. 122 НК РФ).

    За каждый день просрочки по уплате взносов начисляется пеня — по процентной ставке, соответствующей 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Если задержку уплаты взносов осуществила организация, то начиная с 31-го дня с момента пропуска платежа пеня исчисляется исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

    С помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС можно создать квитанцию на уплату страховых взносов и иных платежей, находящихся в ведении налоговой службы. Физлица и ИП (при указании ИНН) могут уплачивать взносы безналичным способом. Функционал онлайн-сервиса может быть задействован сторонним лицом, уплачивающим взносы за страхователя.

    Еще больше информации по теме — в рубрике «Страховые взносы».

    Оплатить страховые взносы ИП на сайте налоговой — пошагово

    Обратите внимание, что на сайте есть много сервисов. Например, чтобы не стоять в налоговой в очередях, можно записаться на прием онлайн.

    Сейчас же нам нужно выбрать «Уплата налогов и пошлин»

    В первый раз приложение может запросить от вас согласие на обработку данных, просто поставьте галочку и нажмите Продолжить.

    Нажимаем, и в открывшемся окне выбираем «Индивидуальным предпринимателям»

    Затем выбираем «Уплата налогов, страховых взносов»

    Кликаем и в открывшемся окне выбираем «Уплата за себя»

    Далее, если у вас уже есть квитанция, то вы можете ввести ее индекс и оплатить страховые взносы ИП на сайте налоговой. Мы же рассматриваем вариант, когда мы сами формируем квитанцию, поэтому выбираем «Заполнение всех платежных реквизитов документа»

    После этого выбираем вид расчетного документа — ставим галочку «Платежный документ», нажимаем Далее.

    Ввод необходимых реквизитов

    Затем заполняем реквизиты получателя платежа: код ИФНС, куда оплачивается страховой взнос. Если не помните, посмотрите Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, которое получали, когда регистрировали ИП. И ОКТМО — этот 7мизначный номер вы можете выбрать из списка (если помните его) или же ввести ниже свой адрес, так и узнаете ОКТМО.

    Итак, если мы хотим оплатить страховые взносы ИП на сайте налоговой нужно быть внимательнее — необходимо заполнить КБК. Тут возникает вопрос, где его взять. Например, при расчете на калькуляторе страховых взносов. >> (откроется в новой вкладке)» href=»https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/ip/insure_ip/» target=»_blank»>Или прямо на этой странице >>>

    Также определить КБК можно и в момент формирования квитанции, выбрать «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии», если оплачиваете ОПС или «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования», если ОМС, или те взносы, которые вы собираетесь оплачивать.

    После этого высветится КБК автоматически.

    Вид платежа в нашем случае «Страховые взносы», а период «Платеж за расчетные периоды, начиная с 1.01.2017г.

    Далее заполняем реквизиты. Выбираем Индивидуальный предприниматель, текущие платежи, год, ставим сумму.

    Затем вводим фамилию, имя, отчество, адрес плательщика, нажимаем Далее

    Теперь вы можете просмотреть все данные, которые заполнили, и приступить к процессу оплаты или распечатке квитанции.

    Оплата страховых взносов ИП на сайте

    И попадаем на страницу, где можем выбрать способ уплаты. Если вы выбираете «Через сайт кредитной организации», то попадаете в интернет-систему вашего банка.

    Выбрав «Банковской картой», оплачиваете через Госуслуги, вводя реквизиты своей карты.

    Если же вы хотите сформировать квитанцию, чтобы видеть все реквизиты и получить возможность оплатить с расчетного счета или через кассу в банке, то выбирайте «Сформировать квитанцию».

    Обратите внимание, что квитанция откроется в формате .pdf. Вы сможете ее распечатать или сохранить себе на компьютер.

    Распечатанную квитанцию относите в банк или сканируете QR-код в СбербанкОнлайн и оплачиваете.

    Не забудьте сохранить информацию об оплате.

    Оплатить страховые взносы ИП на сайте налоговой, как видно из статьи, несложно. Немного терпения и внимания.

    О том, когда выгоднее платить страховые взносы читайте в этой статье. Если вас интересует все об отчетности ИП, смотрите здесь.

    Нововведение по взносам в 2018-2019 году

    Важные изменения в 2018-2019 годах:

    • Важным моментом в 2017 году стало то, что с января месяца администрирование страховых взносов было передано налоговой инспекции. В связи с чем оплата производиться в ФНС. Также налоговая будет осуществлять и проведение проверок.
    • С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.
    • Изменен срок уплаты 1%.
    • С 2019 года размер платежей увеличился.

    Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

    Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:

    В ФОМС рублей29 354, 006 884, 0026 545, 005 840, 00

    1% с превышения дохода

    В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

    Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

    • Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
    • Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
    • При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
    • Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
    • Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

    Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

    В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

    • Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
    • При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

    Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

    • Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
    • Через личный расчетный счет предпринимателя.
    • Через отделение банка по платежному поручению.

    Какова ответственность за не оплату взносов

    Если ИП не оплатил в установленные сроки взносы, то налоговая будет начислять пени за просроченные суммы за каждый день просрочки, исчисляемые в размере 1/300 от установленной на это время ставки рефинансирования.

    Если ИП не сдал отчетность вовремя и не отчитался о полученных доходах также может быть начислен штраф равный максимальному размеру установленного годового платежа. В 2017 году он составляет 187 200 рублей.

    Размер фиксированного платежа в 2019 году

    • 29 354 рублей – отчисления в ПФР,
    • 6 884 рублей – отчисления в ФОМС.

    В 2020 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.

    Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.

    Оплата за неполный год

    Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.

    Алгоритм расчета

    1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.

    В 2019 году сумма за полный месяц составляет:

    • на пенсионное страхование: 29 354 / 12 = 2 446,17 руб.
    • на медицинское страхование: 6 884 / 12 = 573,67 руб.

    Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.

    2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.

    3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.

    Пример

    Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2019 года.

    Взносы за 9 полных месяцев 2019 года в статусе ИП:

    • на ОПС: 2 446,17 х 9 = 22 015,53 руб.
    • на ОМС: 573,67 х 9 = 5 163,03 руб.

    Сумма за период с 15 по 31 марта 2019 года (17 календарных дней):

    • на ОПС: 2 446,17 / 31 х 17 = 1 341,45 руб.
    • на ОМС: 573,67 / 31 х 17 = 314,59 руб.

    Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2019 год:

    • на ОПС: 22 015,53 + 1 341,45 = 23 356,98 руб.
    • на ОМС: 5 163,03 + 314,59 = 5 477,62 руб.

    Итого: 28 834,6 руб.

    Срок оплаты фиксированных платежей в ПФР

    До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря – это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.

    Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года – это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).

    Когда можно не платить фиксированные взносы

    Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:

    • во время прохождения военной службы,
    • при уходе за ребенком до полутора лет,
    • при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом,
    • при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства,
    • проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.

    Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.

    Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей

    Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.

    Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:

    1. На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
    2. На УСН 6% берут весь поступивший доход.
    3. На УСН 15% тоже берут весь поступивший доход, не уменьшая его на расходы. Это вызывало много споров, и в 2018 году, опираясь на судебную практику, предпринимателям на УСН 15% разрешили считать дополнительные взносы в ПФР с разницы между доходами и расходами. Однако, в этом же году Минфин поменял позицию и продолжает настаивать, что платить нужно со всей выручки без вычета расходов (Письмо Минфина РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955). В судебной практике есть решения как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговой инспекции, но если вы не хотите отстаивать свою правоту в суде, лучше платить со всех доходов без вычета расходов.
    4. На ЕНВД и ПСН для расчета берут не фактический доход, а вмененный или потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. Если фактический доход ИП превысит 300 тысяч рублей, а вмененный нет – дополнительные взносы предприниматель платить не должен.

    Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере.

    То есть, максимум на 2019 год: 29 354 х 8 = 234 832 рубля.

    Оплатить дополнительные страховые взносы нужно до 1 июля года, следующего после отчетного.

    Уменьшение налога за счет страховых платежей

    Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей. Как именно – зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.

    УСН 6% и ЕНВД

    Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором эти взносы уплачены. ИП-одиночки – без ограничений, ИП-работодатели – только в пределах 50% от налога.

    Пример:

    В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч.

    ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД – нет, остаток «сгорит».

    Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетный период – квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет.

    Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.

    При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).

    Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.

    Как оплатить страховые взносы в ПФР

    Есть два удобных способа:

    1. Воспользоваться сервисом на сайте ФНС России и сформировать квитанцию или платежное поручение. Для этого нужно ввести реквизиты индивидуального предпринимателя и скачать заполненный бланк. С помощью этого сервиса можно сразу оплатить нужную сумму переводом с карты.
    2. Воспользоваться сервисом «Моё дело». Платежный документ с вашими реквизитами система сформирует автоматически, останется его только распечатать или сразу перевести деньги через интернет-банк прямо из личного кабинета.

    Уплаченные суммы сервис учтет при расчете налогов и отразит при формировании отчетности.

    КБК для оплаты фиксированных взносов на 2019 год

    Платеж в ПФР на ОПС в фиксированном размере: 182 1 02 02140 06 1110 160

    Сюда же относятся дополнительные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей.

    Платеж на ОМС в фиксированном размере: 182 1 02 02103 08 1013 160

    Штрафные санкции за неуплату взносов в ПФР

    Индивидуальному предпринимателю, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, насчитают пени исходя из 1/300 ставки рфинансирования за каждый просроченный день.

    За умышленную неуплату полагается штраф в 40% от суммы неуплаченных взносов.

    А вот штрафа за просрочку не будет, т.к. штрафуют за то, что налогоплательщик неправильно посчитал сумму налога или указал неправильную сумму в отчете. Фиксированные страховые взносы предприниматель сам не считает, их сумма известна заранее, и отчетность по взносам за себя ИП не сдают. Подтверждение: письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888.

    Подключайтесь к нашему сервису, чтобы делать все вовремя и правильно.

    Pin
    Send
    Share
    Send
    Send